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培訓(xùn)背景：

財務(wù)部門總說預(yù)算管控難，制作難，協(xié)調(diào)難，落實難，全面預(yù)算管理真這么難嗎？

業(yè)務(wù)部門不愿參與預(yù)算，又抱怨財務(wù)不懂業(yè)務(wù)，只會卡費用，難道預(yù)算就是用來討價還價的嗎？

每年預(yù)算和實際差異很大，老板不滿意，員工不樂意，預(yù)算執(zhí)行與實際差距到底是如何產(chǎn)生的，是預(yù)算編制的問題，還是實際執(zhí)行有了偏差？到底如何調(diào)整？

預(yù)算編制麻煩，就為管控成本實在沒有必要，不如直接壓縮費用，預(yù)算就是為減少開支嗎？

全面預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法，對企業(yè)成熟與發(fā)展起重大推動作用。以整體經(jīng)營目標(biāo)為基礎(chǔ)的預(yù)算，已成為企業(yè)不可或缺的管理手段，在日常經(jīng)營管理中起著目標(biāo)激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。

《經(jīng)營計劃與全面預(yù)算——企業(yè)戰(zhàn)略的量化落地》課程將通過大量的案例分析與實例演練，為學(xué)員展示一個系統(tǒng)、科學(xué)的預(yù)算管理體系，幫助學(xué)員了解如何編制合理的預(yù)算，如何通過全面預(yù)算管理，促進(jìn)企業(yè)部門與部門之間的相互交流與溝通；如何明確并量化公司的經(jīng)營目標(biāo)、制定并不斷調(diào)整經(jīng)營計劃，用預(yù)算規(guī)范企業(yè)的管理控制。真正把財務(wù)預(yù)算變成企業(yè)全體員工認(rèn)同、能為企業(yè)成功提供保證的全面預(yù)算。

培訓(xùn)對象：

董事長、總經(jīng)理、企業(yè)中高層管理者

財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理

各預(yù)算中心責(zé)任人

課程收益：

認(rèn)識——全面預(yù)算對企業(yè)完成戰(zhàn)略目標(biāo)的重要性

明確——高效的全面預(yù)算管理體系中的關(guān)鍵點

理解——構(gòu)建適合自己企業(yè)的預(yù)算管理體系的思路

學(xué)習(xí)——預(yù)算編制的流程、工具和方法

掌握——跟蹤預(yù)算執(zhí)行的有效方法

通過預(yù)算管理對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評，真正提高企業(yè)效益

課程大綱：

第一模塊 經(jīng)營計劃與全面預(yù)算——企業(yè)戰(zhàn)略的量化落地有這么重要嗎？

1.思考與討論：預(yù)算能給企業(yè)帶來什么？

2.案例導(dǎo)入：某著名軟件解決方案提供商實行預(yù)算后的巨大變化

3.什么是好的預(yù)算

4.什么是好的控制

5.預(yù)算有什么作用？

6.企業(yè)的終極目標(biāo)是什么

7.預(yù)算控制系統(tǒng)的整體框架

8.打造全員參與的預(yù)算管理

9.夯實預(yù)算控制的財務(wù)基礎(chǔ)

企業(yè)運作的核心是什么？

正確認(rèn)識企業(yè)的一個起點、三大運作，兩個結(jié)果

長期投資者的圣杯——ROE（凈資產(chǎn)收益率）

凈資產(chǎn)收益率的分解與預(yù)算的層層分解

第二模塊 企業(yè)全面預(yù)算的管理重點

1.思考與討論：中國企業(yè)在預(yù)算管理中存在哪些問題？

2.預(yù)算管理問題的癥結(jié)在哪？

3.如何建立一種“數(shù)字化管理”的預(yù)算文化？

4.如何解決預(yù)算管理中的問題——預(yù)算3+1原則：

領(lǐng)導(dǎo)的支持是關(guān)鍵

組織規(guī)劃是保障

示例：年度預(yù)算與具體預(yù)算編制的規(guī)劃

檢查監(jiān)控是抓手

思考與討論：財務(wù)部門在預(yù)算管理中扮演什么角色？

軟件運行出效率

5.如何保障全員參與的預(yù)算體系？

將預(yù)算當(dāng)作項目管理——如何管理

各部門人員角色定位——責(zé)任劃分

各部門之間及部門內(nèi)部的溝通與協(xié)調(diào)

正確理解預(yù)算的巨大價值

6.預(yù)算的四大難點：制定目標(biāo)、組織規(guī)劃、準(zhǔn)確預(yù)測、協(xié)調(diào)溝通

7.重要的預(yù)算編制方法：零基預(yù)算

傳統(tǒng)預(yù)算方法：歷史基數(shù)法的應(yīng)用方法和不足之處

推翻以前的預(yù)算制作方法：零基預(yù)算

零基預(yù)算編制步驟與核心要點

案例分析：某企業(yè)運用零基預(yù)算進(jìn)行銷售費用預(yù)算（人員成本、商務(wù)費用、廣告費用等）

工具模板：預(yù)算需求分析

第三模塊 企業(yè)全面預(yù)算編制的技術(shù)流程

1.把握預(yù)算編制過程中的首要環(huán)節(jié)

2.預(yù)算編制的基本流程

3.收入預(yù)測方法及銷售費用預(yù)算

案例分析：如何確定收入預(yù)算的目標(biāo)

4.生產(chǎn)和采購預(yù)算的編制

由銷量得到產(chǎn)量

詳盡的生產(chǎn)預(yù)算，更好的成本事先控制

由產(chǎn)品BOM得到采購預(yù)算

生產(chǎn)人工成本的預(yù)算

生產(chǎn)費用的預(yù)算

5.投融資預(yù)算的編制重點

6.費用預(yù)算的編制重點

7.資金預(yù)算的編制重點——經(jīng)營目標(biāo)能否實現(xiàn)的物質(zhì)保障

8.案例分析：

各部門預(yù)算舉例

看一家500強(qiáng)公司如何確定銷售目標(biāo)

一家著名外企的生產(chǎn)預(yù)算編制案例

如何確定生產(chǎn)人工成本

某企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算編制的全流程

9.工具模板：預(yù)算編制表單（1）——年度預(yù)算編制的時間進(jìn)度表

10.工具模板：預(yù)算編制表單（2）——預(yù)算編制指南

11.實現(xiàn)有效的預(yù)算考核的三大要

第四模塊 全面預(yù)算的跟蹤與執(zhí)行

1.預(yù)算與滾動預(yù)測“三問“

預(yù)算在執(zhí)行過程中可不可以更改？

預(yù)算在執(zhí)行過程中可不可以調(diào)整？

預(yù)算執(zhí)行中為什么要調(diào)整？調(diào)整的是什么？

2.預(yù)算與執(zhí)行為何脫節(jié)？

3.怎樣才能帶來預(yù)算的有效執(zhí)行？

4.全面預(yù)算中的差異分析

差異分析的目標(biāo)：算清每種差異帶來的影響

單產(chǎn)品的差異分析：價格差異、數(shù)量差異、總差異

案例分析：利潤差異分析——為什么利潤和預(yù)算有差別

5.案例分析：彈性預(yù)算的重要作用與實戰(zhàn)應(yīng)用

6.全面預(yù)算管理的重要工具——儀表板

儀表板管理的五大原則

如何使用儀表板及時跟蹤行動計劃的執(zhí)行情況

協(xié)調(diào)——橫向協(xié)調(diào)

關(guān)鍵——最重要的信息

緊急——儀表板的頻率

效率——行動

參照——儀表板的內(nèi)容

思考與討論：總經(jīng)理每天要看的三個儀表板

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