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課程介紹

流轉稅全面改征增值稅后，國務院重新修訂了增值稅暫行條例。新舊增值稅暫行條例發生了哪些變化，對納稅人產生了什么樣的影響，納稅人在實務操作中如何理解和處理這些變化才能最大限度的規避涉稅風險，都是納稅人及涉稅從業人員必須研究的問題。

原來，在繳納營業稅的情況下，“開票繳稅，不開票就不需要繳稅”的理念深入人心，但營改增后，伴隨著增值稅暫行條例的大幅度修改，涉稅票據及會計核算科目等核算方式也發生較大的改變，這樣的理念必須要轉變。營業稅發票的管理相對比較寬松，但增值稅發票的管理就極為嚴格，稍有不慎可能面臨牢獄之災，且在會計核算上也復雜許多，必須引起納稅人的足夠重視。

為此，本課題專門對營改增后的票據風險管理及會計處理進行講解，幫助企業財務人員對新的增值稅規定及票據管理有更深的理解，提前規避涉稅風險，降低企業的稅負成本。

課程收益

- 深入了解稅制改革原則及方向，掌握最新動態

- 全面分析增值稅條例修訂變化與影響，把握最新思路

- 精準剖析全面營改增下票據管理的核心要點，掌握應對策略

- 準確掌握增值稅條例修改后的會計核算方法，降低企業涉稅成本

課程內容

Day 1

08:30 入場及簽到

09:00 課程開始，主持人致辭

Part 1 從人大報告看稅制改革動態

一、 增值稅的立法前瞻

二、 個人所得稅立法前瞻

(一) 提高個人所得稅免征額

(二) 增加子女教育、大病醫療等專項費用扣除

三、 房地產稅立法前瞻

四、 企業所得稅政策前瞻

(一) 小型微利企業政策前瞻

(二) 一次性扣除固定資產的政策前瞻

(三) 境外所得稅綜合抵免政策前瞻

(四) 實施境外投資者境內利潤再投資遞延納稅

(五) 將創業投資、天使投資稅收優惠政策試點范圍擴大到全國

五、 其他稅種政策前瞻

(一) 物流業土地使用稅優惠政策

(二) 企業重組涉及到的土地增值稅和契稅優惠政策

(三) 將新能源汽車車輛購置稅優惠政策再延長三年

(四) 下調汽車、部分日用消費品等進口關稅

六、 2018年力推《稅收征收管理法》修改

12:00 午餐

13:10 課程開始

Part 2 增值稅暫行條例修訂后的主要變化分析

一、 與納稅人或稅率有關的變化對納稅人的影響

(一) 取消了小規模納稅人不能自行開具專用發票的規定

(二) 新《條例》第十二條規定“小規模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規定的除外。”如何理解？是征收率都改為3%了嗎？

(三) 理財產品納稅人的錯誤認識及風險管理

二、 與銷項稅額有關的變化對納稅人的影響

(一) 銷售額概念的變化對納稅人的影響

(二) 價外費用概念的變化對納稅人的影響

(三) 刪除“非增值稅應稅項目”一詞對納稅人的影響。

(四) 視同銷售行為范圍發生變化對納稅人實務操作的影響

(五) 掛靠經營的政策變化及風險管

……

三、 與進項稅額有關的變化對納稅人的影響

(一) “納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額。”中對“支付或負擔”的理解與“三流一致”原則的對接

(二) 不得抵扣的進項稅額范圍及非正常損失的范圍發生巨大變化對納稅人的影響

(三) 兼營一般計稅方法項目和簡易計稅方法項目進項稅額轉出的風險管理

(四) 外購不動產或租賃不動產進項稅額抵扣的風險管理（班車進項稅額和耗材進項稅額抵扣的不同點

(五) 取消13%稅率后的風險管理

……

四、 與發票有關的變化的對納稅人的影響

(一) 不得開具增值稅專用發票的納稅人范圍修訂對納稅人的影響

(二) 受讓方涉及股權轉讓、不動產、無形資產對外投資等扣除憑證的變化

(三) 營改增后，對土地增值稅清算 “稅金及附加”扣除金額的影響

(四) 商業預付卡涉及到的票據開具、抵扣、稅前扣除的風險管理

(五) 代收水電費等票據開具、抵扣、稅前扣除的風險管理

(六) 合同約定發票條款的風險管理

五、 與征收管理有關的變化對納稅人的影響

(一) 將“申請開具外出經營活動稅收管理證明”改為 “跨區域涉稅事項報驗管理制度”對納稅人的影響

(二) 納稅義務發生時間政策變化及風險管理

(三) 增值稅預繳政策的風險管理

(四) 一般納稅人登記政策變化及風險管理

Day2

09:00 課程開始

Part 3 全部實行增值稅后，票據管理在稅務稽查中的重要性及風險規避

一、 什么是涉稅票據

1. 發票的概念

2. 發票的類型

3. 發票有哪些主要要素

4. 發票的基本聯次

二、 稅前扣除是否必須取得發票

三、 開具發票的基本要求

1. 開具發票的方式

2. 開具發票的注意事項

3. 什么時間開具發票

4. 虛開發票的嚴重后果

5. 母子公司或總分公司之間的交易是否應當開具發票

6. 提前或滯后開具發票是否存在涉稅風險

……

四、 取得發票的基本要求

1. 取得有效發票應當注意的“三性”

2. 惡意取得和善意取得發票的稅務處理不同

3. 除發票外，還有哪些涉稅票據可以作為扣除憑證

4. 低于起征點的購進貨物或勞務是否可以依據白條扣除

5. 取得抬頭為個人名字的發票是否可以作為扣除憑證

6. 農產品購進應當取得什么樣的憑證

……

五、 稅法規定了哪些發票管理措施及處罰措施

(一) 發票管理措施

(二) 處罰措施

六、 發票犯罪相關規定及風險規避

七、 發票稽查在稅務稽查中的重要地位

12:00 午餐

13:10 課程開始

Part 4 增值稅的會計處理

一、 與增值稅有關的會計科目設置與應用

(一) 應交增值稅：

1. 進項稅額；

2. 銷項稅額抵減；

3. 已交稅金；

4. 轉出未交增值稅、轉出多交增值稅；

5. 減免稅款；

6. 銷項稅額；

7. 進項稅額轉出

(二) 未交增值稅

(三) 預交增值稅

(四) 待抵扣進項稅額

(五) 待認證進項稅額

(六) 待轉銷項稅額

(七) 增值稅留抵稅額

(八) 簡易計稅

(九) 轉讓金融商品應交增值稅

(十) 代扣代交增值稅

二、 與增值稅有關的具體業務的賬務處理

(一) 取得資產或接受勞務等業務的賬務處理

(二) 銷售等業務的賬務處理

(三) 差額征稅的賬務處理

(四) 進項稅額抵扣情況發生改變的賬務處理

(五) 月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理

……

三、 財務報表相關項目列示

（一）應交增值稅、未交增值稅、待抵扣進項稅、待認證進項稅額、增值稅留抵稅額項目列示

（二）待轉銷項稅額項目列示

（三）未交增值稅、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅項目列示

17:00 課程結束

許老師

許老師是國內著名企業稅收風險防范專家，具有深厚的財稅理論知識和豐富的企業涉稅風險防范經驗，是國家稅務總局師資庫成員，上海國家會計學院、國家人事部中國高級公務員培訓中心、中國石油大學、暨南大學等高等院校客座教授。許老師先后在《人民日報》、《中國稅務》、《中國稅務報》等專業刊物發表學術論文四十多篇，出版《新稅制納稅檢查》、《增值稅的國際比較分析》、《分行業納稅籌劃》、《企業所得稅實務》、《最新企業所得稅政策與實務解析》、《房地產企業涉稅政策解析與稅務稽查風險防范》等專著十余部。

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