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課程介紹

發(fā)票不僅是財務收支的法定憑證,也是會計核算的原始憑證和稅務稽查的重要依據(jù)。作為一個優(yōu)秀的財務人員，在日常的發(fā)票處理中，您是否已經(jīng)了解：

− 未收到貨款時先開發(fā)票的風險與應對思路有哪些？

− 真發(fā)票、有合同緣何被定為偷稅且補繳稅款？

− 如何解決電子發(fā)票重復報銷的風險？

− 如何防范失控發(fā)票帶來的危害？

− 如何充分享受增值稅加計抵減政策？

系列票據(jù)、憑證的疑惑，成為當前企業(yè)非常緊迫和關(guān)心的現(xiàn)實問題。

為控制企業(yè)的稅收風險,提升稅收安全,鉑略特開設(shè)《新征管時代，發(fā)票管理中潛在的風險與防范》課題，本課程從發(fā)票管理的要點、發(fā)票檢查以及其他財稅票據(jù)風險識別與管控出發(fā)，針對近期發(fā)票管理新規(guī)以及日常發(fā)票管理中的熱點問題，從開具到取得，再結(jié)合各行業(yè)的不同業(yè)務，精選最新案例，涉及數(shù)百個稅務風險點，均以近一年企業(yè)的真實稅務風險案例為基礎(chǔ)，為大家做出解讀，為財務人員打造一堂必修的發(fā)票管理攻略。

課程收益

【新政解析】重點解析發(fā)票新規(guī)的執(zhí)行細節(jié)、操作難點

【合規(guī)操作】N大實務案例剖析征管新時代發(fā)票合規(guī)操作要點

【構(gòu)建體系】助您搭建全員參與的稅務內(nèi)控體系

【風險預警】提高職業(yè)判斷能力及實踐能力，提前規(guī)避稅務風險

課程大綱

模塊一 發(fā)票開具風險管理

1.司法案例：如何應對降率調(diào)整

2.稅率調(diào)整前后發(fā)票如何銜接

3.由于原材料成本上調(diào)，稅率調(diào)整后收取的價款如何開具發(fā)票？

4.未收到貨款時先開發(fā)票的風險與應對

5. “先賣后買”的政策理解

6.案例分析納稅義務發(fā)生時間的確定

7.物業(yè)公司稽查案例

8.視同銷售的涉稅處理及判定原則

9.圍繞“價格明顯偏低且無正當理由”的訴訟

10.建筑企業(yè)納稅義務發(fā)生時間特殊規(guī)定

11.合同與發(fā)票開具不匹配的涉稅風險

12.合同約定內(nèi)容與一般常理相違背情況有哪些

13.真發(fā)票、有合同為何還被定為偷稅且補繳稅款？

14.同樣承擔員工工資，為何發(fā)票開具不同？

15.違約金如何開具發(fā)票及發(fā)票編碼的選擇

16.資產(chǎn)重組過程中，不動產(chǎn)、土地使用權(quán)、貨物如何開具發(fā)票？

17.集團間無償貸款如何開具發(fā)票及統(tǒng)借統(tǒng)貸增值稅政策解讀

模塊二 發(fā)票取得過程中的風險管理

1.不動產(chǎn)抵扣的三個效應與兩點注意

2.其他權(quán)益性無形資產(chǎn)的處理原則

3.保險代理人出差發(fā)生的差旅費客票是否可以抵扣？

4.機票改簽費應取得何種發(fā)票抵扣進項？

5.代理機構(gòu)開具的電子普票，顯示的機票費用能否抵扣？

6.不同憑證如何計算農(nóng)產(chǎn)品進項稅額

7.農(nóng)產(chǎn)品抵扣的“坑”在哪里？

8.是否進項稅額轉(zhuǎn)出都需要加計調(diào)減？

9.證券公司及證券公司營業(yè)部是否能夠享受加計抵減政策

10.逾期未認證、確認或者稽核比對的風險管理

11.法院判決勝訴后敗訴方承擔的費用進項稅額是否轉(zhuǎn)出？

12.稽查案例分析

13.對非正常損失的理解

14.不得抵扣的進項稅額的正確理解

15.房地產(chǎn)企業(yè)進項稅額抵扣特殊規(guī)定

16.善意取得增值稅發(fā)票如何不“躺槍”？

17.出售“營改增”前購入，用于簡易計稅的固定資產(chǎn)，增值稅如何處理？

模塊三 各行業(yè)涉稅難點、特殊業(yè)務發(fā)票開具風險及應對

1. 建筑業(yè)。

案例分析：某公司為建筑企業(yè)，近期與建設(shè)單位簽訂的總承包合同約定了預付款條款，但是發(fā)包方在預定付款日由于資金不到位等原因，未支付預付款項，該公司也未向?qū)Ψ介_具發(fā)票。那么該建筑公司是否已發(fā)生納稅義務？

2. 房地產(chǎn)業(yè)。

案例分析：納稅人先后購買主房和附屬用房，假設(shè)主房已購買2年以上，而附屬用房后期購買，并入主房重新辦理房產(chǎn)證不滿2年。納稅人過來交易，是否滿2年如何界定？按主房還是附屬用房界定？

3. 金融業(yè)。

案例分析：銀行購買其他行理財產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、結(jié)構(gòu)性融資、資管計劃等產(chǎn)品持有期間取得的收益按貸款服務還是金融商品轉(zhuǎn)讓征稅？

4. 交通運輸業(yè)。

案例分析：物流公司簽約客戶發(fā)貨時提供托運人名稱為本單位名稱，付款也是簽約客戶對公打款，但是要求開具發(fā)票時要求開具其他單位名稱抬頭的發(fā)票，這種是否屬于三流不一致，有稅務風險？

5. 生活服務業(yè)。

案例分析：景區(qū)、劇院的門票團體讓價出售，如120元的門票按100元出售，則景區(qū)、劇院應按120元還是100元計稅？（門票為定額發(fā)票）

……

模塊四 憑證管理與風險防范

1. 司法案例：取得虛開發(fā)票可否稅前扣除

2. 稅前扣除憑證種類，相關(guān)資料、扣除憑證及支出的關(guān)系

3. 由于銀行業(yè)務量大，既然營改增后貸款服務和相關(guān)的顧問費、咨詢費等不能抵扣，可否不開具發(fā)票？

4. “預付卡銷售”發(fā)票入成本及稅前扣除問題

5. 開具“不征稅”發(fā)票的情形有哪些

6. “小額零星業(yè)務”判斷標準

7. 何種情況下開具不征稅發(fā)票、零稅率發(fā)票和免稅發(fā)票？

8. 境外支出如何取得扣除憑證

9. 境外單位或個人能不能適用小規(guī)模納稅人免稅政策？

10. 常見的不合規(guī)發(fā)票有哪些？

11. 如何進行發(fā)票審核

12. 發(fā)票清單開具要求，普票清單是否必須從稅控系統(tǒng)開具？

13. 發(fā)票上寫明收款人信息是否等于已經(jīng)收款？有哪些風險，如何化解？

14. 關(guān)于發(fā)票報銷的風險防范

15. 私車公用的涉稅處理

楊老師

某省國家稅務局12366納稅服務 咨詢專家

楊老師從事增值稅稅收政策管理工作20余年，經(jīng)歷1994年稅制改革、2004年東北地區(qū)老工業(yè)基地實行擴大增值稅抵扣范圍試點改革、2013年營業(yè)稅改征增值稅、2016年全面“營改增”等歷次大的稅制改革。 嚴謹專業(yè)：理論功底扎實，實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富，直指政策精髓 落地實操：全程干貨，實務案例，層層剖析，讓財務人員秒懂，輕松掌握 優(yōu)雅大氣：知性講解，深入淺出，每一場培訓都宛如一次愉悅的稅法旅行 著有《營業(yè)稅改征增值稅政策效應分析》《企業(yè)稅負定量分析研究》等學術(shù)論文。

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