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課程背景：

2019年3月15日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)在人民大會(huì)堂會(huì)見中外記者時(shí)說，今年更大規(guī)模的減稅降費(fèi)實(shí)際上是一項(xiàng)重大改革和重要抉擇。把占增值稅50%多的制造業(yè)的增值稅率明顯降低3個(gè)百分點(diǎn)。把建筑業(yè)等部分行業(yè)降1個(gè)百分點(diǎn)，其他所有行業(yè)也確保只減不增。并對(duì)所有的中小微企業(yè)實(shí)行普惠性減稅，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。

在如此大規(guī)模的財(cái)稅體制改革背景下，企業(yè)經(jīng)營者. 總經(jīng)理. 財(cái)務(wù)總監(jiān). 稅務(wù)經(jīng)理. 財(cái)務(wù)人員等是否為企業(yè)享受改革帶來的紅利，作好了準(zhǔn)備呢？

★ 財(cái)稅體制改革，哪些政策與我們企業(yè)有關(guān)？

★ 最新財(cái)稅體制改革，對(duì)我們企業(yè)有何影響？

★ 企業(yè)管理運(yùn)營中，該如何籌劃與運(yùn)營分析？

★ 在財(cái)稅改革背景下，該如何創(chuàng)新管理思維？

課程收益：

本課程將通過案例分析的形式，全面解析財(cái)稅改革背景下，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)經(jīng)營者. 總經(jīng)理. 財(cái)務(wù)總監(jiān). 稅務(wù)經(jīng)理. 財(cái)務(wù)人員，感受到每個(gè)崗位在企業(yè)經(jīng)營管理中扮演的角色。

企業(yè)是一個(gè)有機(jī)的整體，要想平穩(wěn). 安全的經(jīng)營，享受財(cái)稅改革帶來的紅利，每一個(gè)環(huán)節(jié)都很關(guān)鍵，本課程將讓您對(duì)企業(yè)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)涉稅行為有一個(gè)全面的了解與掌握。

● 重新認(rèn)識(shí)增值稅繳納中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；

● 全面了解各行業(yè)增值稅的繳納規(guī)定；

● 深度領(lǐng)悟增值稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施；

● 充分掌握不同業(yè)務(wù)處理技巧與籌劃方式。

課程對(duì)象：

企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān). 稅務(wù)經(jīng)理. 財(cái)務(wù)人員. 企業(yè)管理者等

課程大綱

第一講：財(cái)稅體制改革對(duì)稅收繳納的影響

01. 增值稅16%的稅率降至13%，10%的稅率降至9%，企業(yè)應(yīng)如何把控？

02. 小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)由月銷售額3萬元提高到10萬元，企業(yè)應(yīng)如何享受？

03. 小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的稅收優(yōu)惠，如何籌劃？

04. 企業(yè)新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，如何運(yùn)用？

05. 累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，哪些企業(yè)可用?

06. 稅率調(diào)整后“納稅人身份”如何選？對(duì)公司更有利？

07. 重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠，企業(yè)如何享受？

08. 居民納稅人取得的綜合所得，個(gè)人所得稅如何繳納？如何籌劃？

09. 中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，取得所得，個(gè)人所得稅如何繳納？

10. 納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣，如何抵扣？

11. 允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額，如何加計(jì)？

12. 試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，如何退稅？

13. 納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣，有何特殊規(guī)定？

……

第二講：增值稅“納稅人身份”選擇與確認(rèn)技巧

01. 不同行業(yè)納稅人身份如何劃分？

02. 不同行業(yè)納稅人身份如何選擇？

03. 納稅人身份與增值稅優(yōu)惠有何關(guān)系？

04. 納稅人身份與不同企業(yè)類型有何關(guān)系？

05. 不同計(jì)稅方法與納稅人身份有何關(guān)系？

06. 一般納稅人什么情形下可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人？

第三講：增值稅“納稅申報(bào)”管控與特殊業(yè)務(wù)處理

01. 不同納稅人身份在納稅申報(bào)上有何區(qū)別？

02. 增值稅納稅申報(bào)表是如何進(jìn)行稽核比對(duì)？

03. 支付道路、橋、閘通行費(fèi)，取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)如何填報(bào)？

04. 處置使用過的固定資產(chǎn)，適用3%的征收率減按2%征收，如何填報(bào)？

05. 租入個(gè)人住房，取得減按1.5%優(yōu)惠征收率的進(jìn)項(xiàng)稅額，如何填報(bào)？

06. 一般納稅人發(fā)生差額扣除項(xiàng)目，如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

07. 不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣，從什么時(shí)候不再分期抵扣？

08. 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減，如何填報(bào)申報(bào)表？

09. 異地經(jīng)營項(xiàng)目預(yù)繳的稅款，如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

10. 連鎖酒店的一般納稅人總機(jī)構(gòu)，如何進(jìn)行匯總納稅申報(bào)？

11. 農(nóng)產(chǎn)品核定扣除業(yè)務(wù)，如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

12. 不動(dòng)產(chǎn)銷售不同計(jì)稅方法下，如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

第四講：增值稅“發(fā)票使用”管理與特殊業(yè)務(wù)開票

一、增值稅發(fā)票使用與開具要求

1. 增值稅納稅人可以使用哪些發(fā)票？

2. 增值稅納稅人不開發(fā)票是否還需要安裝稅控裝置？

3. 匯總納稅的納稅人是否統(tǒng)一購買稅控設(shè)備，統(tǒng)一以總機(jī)構(gòu)名義開具發(fā)票？

4. 商家為消費(fèi)者開具增值稅普通發(fā)票有什么要求？

5. 匯總繳納增值稅的納稅人，總分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥資產(chǎn)，如何開具發(fā)票？

6. 收到的增值稅發(fā)票，為什么稅率欄內(nèi)是星號(hào)？

7. 兩個(gè)不同稅率的項(xiàng)目能否開在同一張發(fā)票上？

8. 銷售折扣開票有何規(guī)定？應(yīng)選擇什么商品或服務(wù)編碼開具？

9. 企業(yè)經(jīng)營地址和注冊(cè)地址不一致，開具增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)如何處理？

10. 銷售建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)時(shí)如何開具發(fā)票？

11. 一般納稅人發(fā)生超出稅務(wù)登記范圍業(yè)務(wù)，是自開發(fā)票還是由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票？

12. 差額征稅項(xiàng)目如何開具發(fā)票？

13. 紅字發(fā)票開具有何具體規(guī)定與特殊處理？

14. 一般納稅人適用簡易計(jì)稅方法的，能否開具增值稅專用發(fā)票？

15. 納稅人的哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票？

二、增值稅發(fā)票代開與特殊業(yè)務(wù)要求

1. 未辦證的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位出租辦公用房，可否申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票？

2. 其他個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅項(xiàng)目，是否可以申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票？

三、增值稅電子發(fā)票開具與使用規(guī)定

1. 電子發(fā)票是什么樣的？適用于哪些納稅人？

2. 納稅人如何領(lǐng)取電子發(fā)票？

3. 納稅人通過什么系統(tǒng)開具電子發(fā)票？

4. 受票方如何取得電子發(fā)票？

5. 自行下載打印的電子發(fā)票可以作為記賬憑證嗎？

6. 電子發(fā)票是否需要加蓋發(fā)票專用章？

7. 電子發(fā)票能否作廢？

四、增值稅發(fā)票管理使用與其他規(guī)定

1. 在發(fā)票查詢平臺(tái)中進(jìn)行發(fā)票勾選、發(fā)票確認(rèn)操作有沒有時(shí)間限制？

2. 三證合一后的納稅人，用以前納稅人識(shí)別號(hào)開具的發(fā)票在增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)中能否進(jìn)行操作？

3. 發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，增值稅專用發(fā)票可以作廢嗎？如何辦理？

4. 一般納稅人不慎丟失了供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票該怎么辦？

5. 財(cái)務(wù)室失竊，不慎丟失空白增值稅專用發(fā)票，該如何處理？

6. 納稅人發(fā)票保管滿5年后該如何處理？

7. 供應(yīng)商以各種理由拒絕開具增值稅專用發(fā)票怎么辦？

第五講：房地產(chǎn)業(yè)增值稅繳納難點(diǎn)與節(jié)稅籌劃技巧

01. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目如何繳納增值稅？

02. 自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目用于出租，兩年后再銷售，如何繳納增值稅？

03. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)接盤“爛尾樓”再銷售的，如何繳納增值稅？

04. 銷售無產(chǎn)權(quán)的地下車位應(yīng)如何繳納增值稅？

05. “買房送車位”. “買房送汽車”如何繳納增值稅？

06. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建工程如何繳納增值稅？

07. 土地使用權(quán)被政府回購獲得的補(bǔ)償費(fèi)是否繳納增值稅？

08. 房地產(chǎn)企業(yè)的宣傳禮品是否需要繳納增值稅？

09. 房地產(chǎn)企業(yè)向購房業(yè)主收取的購房違約金是否需要繳納增值稅？

10. 開發(fā)商退賠業(yè)主的款項(xiàng)能否沖減售房收入？

11. 銷售價(jià)格偏低的開發(fā)產(chǎn)品如何繳納增值稅？

12. 房地產(chǎn)企業(yè)以開發(fā)產(chǎn)品對(duì)外投資是否需要繳納增值稅？

13. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商品房作為職工福利發(fā)放給員工需要繳納增值稅嗎？

14. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生代建行為，如何繳納增值稅？

15. 營改增后，合作建房模式如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

16. 房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目在計(jì)算銷售額時(shí)，土地價(jià)款如何進(jìn)行扣除？

17. 一次拿地、分次開發(fā)如何扣除土地價(jià)款？

18. 取得土地使用權(quán)支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除？

19. 以接受投資取得的土地開發(fā)商品房，其土地價(jià)款是否可以從銷售額中扣除？

20. 因土地權(quán)屬更名，項(xiàng)目公司取得的土地出讓金收據(jù)抬頭與公司名稱不一致，如何進(jìn)行增值稅處理？

21. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在2016年4月30日以前從其他企業(yè)購買土地支付的價(jià)款可否進(jìn)行差額扣除？

22. 公共配套設(shè)施的建筑面積是否可以作為土地價(jià)款扣除的計(jì)算基數(shù)？

23. 被政府沒收的土地所支出的價(jià)款是否可以在銷售額中扣除？

24. 哪些屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的非正常損失？

25. 兼營一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅項(xiàng)目的，如何劃分可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？

26. 開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)用于固定資產(chǎn)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣？

27. 支付的境外設(shè)計(jì)費(fèi). 策劃費(fèi)如何扣繳增值稅？

28. 如何區(qū)分訂金、誠意金、意向金、定金？房地產(chǎn)公司收到的相應(yīng)資金是否需要預(yù)繳增值稅？

29. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售現(xiàn)房，直接開具發(fā)票，是否需要預(yù)繳增值稅？

30. 房地產(chǎn)企業(yè)代墊首付款要預(yù)繳增值稅嗎？

31. 銷售開發(fā)產(chǎn)品納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是合同約定日期還是發(fā)票開具日期？

32. 房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收房款如何開具發(fā)票？

33. 房產(chǎn)屬于兩個(gè)以上共有人所有，銷售發(fā)票應(yīng)如何開具？

34. 房地產(chǎn)公司的置換房如何開具發(fā)票？

35. 房地產(chǎn)企業(yè)售房面積差如何開具發(fā)票？

36. 適用一般計(jì)稅方法的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如何開具增值稅專用發(fā)票？如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

37. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的增值稅留抵稅額是否可以抵減預(yù)繳稅款？

38. 不同開發(fā)項(xiàng)目的預(yù)繳稅款能否相互抵減？

39. 房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目施工現(xiàn)場發(fā)生的水電費(fèi)應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

40. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)統(tǒng)借統(tǒng)還利息增值稅規(guī)定與企業(yè)所得稅規(guī)定有何不同？

41. 房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目如何進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)？

第六講：建筑行業(yè)增值稅繳納難點(diǎn)與節(jié)稅籌劃技巧

01. 企業(yè)提供建筑服務(wù)，如何繳納增值稅？

02. 建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員，如何繳納增值稅？

03. 出租并包安裝腳手架，如何繳納增值稅？

04. 建筑企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)是否可以認(rèn)定為一般納稅人？

05. 企業(yè)提供建筑服務(wù)，哪些情況下可以適用簡易計(jì)稅方法？

06. 甲供工程是否有比例的規(guī)定？

07. 不同的建筑項(xiàng)目可以選擇不同的計(jì)稅方法嗎？

08. 建筑企業(yè)可以選擇差額征收嗎？有何具體規(guī)定？

09. 建筑企業(yè)收取的合同違約金、提前竣工獎(jiǎng)要繳納增值稅嗎？

10. 甲供工程在計(jì)算增值稅時(shí)，銷售額中是否應(yīng)包括甲供材料及設(shè)備的價(jià)款？

11. 適用一般計(jì)稅方法的建筑服務(wù)是否可以差額扣除分包款？

12. 建筑企業(yè)可以扣除的“分包款”是指什么？

13. 發(fā)包方代發(fā)農(nóng)民工工資的增值稅如何處理？

14. 建筑企業(yè)采購部分材料用于提供建筑服務(wù)，是否需要分別納稅并開具發(fā)票？

15. 銷售自產(chǎn)建筑材料同時(shí)提供建筑服務(wù)的，可否在銷售合同中分別注明材料和建筑服務(wù)價(jià)款，適用不同稅率繳納增值稅？

16. 處置結(jié)余建筑材料的增值稅如何處理？

17. 砂石水泥采購如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

18. 分公司購進(jìn)的材料，總公司如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

19. 簡易計(jì)稅項(xiàng)目和一般計(jì)稅項(xiàng)目無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣？

20. 項(xiàng)目管理型BT項(xiàng)目需要將全部工程支出按CAS22的要求按金融資產(chǎn)進(jìn)行處理，其進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？

21. 提供建筑服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？

22. 被工程發(fā)包方從工程款中扣押的保證金未開具發(fā)票，如何確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

23. 建筑企業(yè)跨區(qū)經(jīng)營需要辦理稅務(wù)登記嗎？

24. 建筑企業(yè)分支機(jī)構(gòu)要辦理稅務(wù)登記嗎？

25. 建筑企業(yè)申報(bào)稅款小于預(yù)繳稅款可以申請(qǐng)退預(yù)繳稅款嗎？

26. 建筑企業(yè)的《外管證》管理有何特殊規(guī)定？

27. 向境外提供建筑服務(wù)能否免征增值稅？

28. 境內(nèi)的單位為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供建筑服務(wù)能否免征增值稅？應(yīng)如何辦理備案手續(xù)？

29. BT項(xiàng)目如何計(jì)算繳納增值稅？

30. BＯT項(xiàng)目如何計(jì)算繳納增值稅？

31. PPP模式下，項(xiàng)目公司在經(jīng)營期如何繳納增值稅？

第七講：生活服務(wù)增值稅繳納難點(diǎn)與節(jié)稅籌劃技巧

01. 什么是生活服務(wù)？其稅率和征收率是如何規(guī)定的？

02. 購買生活服務(wù)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額全都可以抵扣嗎？

03. 提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，如何繳納增值稅？

04. 住宿服務(wù)業(yè)的小規(guī)模納稅人可否自行開具增值稅專用發(fā)票？

05. 酒店住宿費(fèi)和餐費(fèi)如何開具發(fā)票？

06. 酒店發(fā)行的儲(chǔ)值卡，收款時(shí)開具發(fā)票，該如何繳納增值稅？

07. 酒店向客戶無償贈(zèng)送的服務(wù)，如提供免費(fèi)房，免費(fèi)接機(jī)、租車等如何繳納增值稅？

08. 酒店在客房中提供的小酒吧中的免費(fèi)贈(zèng)品等應(yīng)如何繳納增值稅？

09. 向員工提供的住宿和用餐在營改增后是否視同銷售？相關(guān)增值稅如何處理？

10. 酒店向住宿客人提供自助式早餐，是否按視同銷售處理？

11. 酒店因?yàn)楦鞣N原因?qū)ν庋缯?qǐng)，是否視同銷售繳納增值稅？

12. 酒店與集團(tuán)公司內(nèi)其他關(guān)聯(lián)成員企業(yè)間的資金無息往來是否視同銷售？

13. 酒店和商品供應(yīng)商相互抵賬，取得的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

14. 酒店業(yè)一般納稅人提供的單獨(dú)收費(fèi)的貨物、服務(wù)應(yīng)如何確定稅率？

15. 客戶的會(huì)議消費(fèi)，發(fā)生的住宿、餐飲等消費(fèi)是否能合并開具會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票？

16. 專用發(fā)票不能開具給個(gè)人，餐飲業(yè)也不在可抵扣的范圍，是否可以理解為飯店不使用專用發(fā)票？

17. 在酒店大堂開設(shè)的商品部，其銷售的商品是否可以由酒店統(tǒng)一開具住宿發(fā)票？

18. 酒店對(duì)外報(bào)價(jià)宣傳，是使用含稅價(jià)還是不含稅價(jià)？

19. 酒店的長包房（客房、會(huì)議室）增值稅稅率是6%還是9%？

20. 酒店對(duì)租賃場地的商鋪等收取的物業(yè)管理費(fèi)如何繳納增值稅？

21. 酒店內(nèi)設(shè)部門銷售KTV酒水食品，游泳用品等是否適用6%的稅率？

22. 酒店銷售酒水、飲料是按13%還是6%繳納增值稅？

23. 賓館、度假村提供會(huì)議場地及配套服務(wù)如何繳納增值稅？

24. 酒店提供的停車場提供車輛停放服務(wù)如何繳納增值稅？

25. 客戶在酒店住宿期間損壞酒店內(nèi)用品. 設(shè)備而支付的賠償款，需要繳納增值稅嗎？

26. 酒店將客房內(nèi)的清潔，包括床上用品的洗滌外包給其他企業(yè)，取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣？

27. 餐飲行業(yè)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品能否計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？如何抵扣？

28. 酒店的人力成本開支及能源費(fèi)用可否抵扣？

29. 酒店預(yù)收的出租辦公間收入如何繳納增值稅？

30. 酒店下設(shè)的車隊(duì)取得的各種收入都按13%繳納增值稅嗎？

31. 酒店內(nèi)設(shè)的康體中心如何繳納增值稅？

32. 酒店客人在客房內(nèi)開通長途或國際電話后撥出通話，結(jié)算的話費(fèi)如何計(jì)算繳稅？

33. 業(yè)主委員會(huì)以優(yōu)惠價(jià)格向社區(qū)業(yè)主提供桶裝純凈水的，是否適用“居民日常服務(wù)”征稅？

34. 物業(yè)公司到業(yè)主家中為業(yè)主進(jìn)行電器或電路維修，并收取相關(guān)費(fèi)用的，是日常生活服務(wù)嗎？

35. 美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴等往往在酒店、體育、健身場館也有內(nèi)設(shè)部門，如何區(qū)分？

36. 物業(yè)公司向業(yè)主提供充電樁的業(yè)務(wù)如何繳納增值稅？

37. 物業(yè)公司為業(yè)主提供的裝修服務(wù)應(yīng)如何繳納增值稅？

38. 物業(yè)公司建立自助式洗車臺(tái)收取的費(fèi)用如何繳納增值稅？

39. 婚慶公司提供婚慶策劃是否要單獨(dú)作為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)繳稅？

40. 家政公司的哪些收入可以免征增值稅？

41. 景區(qū)發(fā)售門票的行為是文化體育服務(wù)還是旅游娛樂服務(wù)？

42. 游覽場所經(jīng)營索道、電瓶車、游船適用什么稅目繳納增值稅？

43. 健身房收費(fèi)發(fā)行健身卡，按什么項(xiàng)目繳納增值稅？

44. 健身場所能否開具增值稅專用發(fā)票？

45. 健身場所銷售蛋白質(zhì)粉，游泳池銷售泳衣、泳褲，球館內(nèi)提供膠水、穿線并銷售球拍、飲料等，是否算混合銷售？

46. 宗教場所有償收取的香火錢、功德錢、請(qǐng)佛龕錢、開光費(fèi)等，是否需要繳納增值稅？

47. 重點(diǎn)中學(xué)招收學(xué)生加收的教學(xué)贊助費(fèi)是否與其他學(xué)費(fèi)收入合并免稅？

48. 一般納稅人提供教育輔助服務(wù)可以選擇簡易計(jì)稅方法嗎？

49. 中小學(xué)課外培訓(xùn)的教育機(jī)構(gòu)中的一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法嗎？

50. 收取的SAT、SSAT考試培訓(xùn)費(fèi)是否可以享受學(xué)歷教育免稅政策？

51. 境外單位通過教育部考試中心在境內(nèi)開展考試，教育部考試中心取得的考試費(fèi)收入如何繳納增值稅？

52. 托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)免征增值稅嗎？

53. 臨床檢驗(yàn)服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)還是生活服務(wù)？是否可免稅？

54. 提供醫(yī)院服務(wù)如何開具增值稅發(fā)票？

55. 承包某醫(yī)院的臨床檢驗(yàn)科室，分成收入可獲免稅資格嗎？

56. 旅游公司開發(fā)國外系列旅游，如何進(jìn)行增值稅處理？

57. 旅游公司提供旅游服務(wù)如何差額征稅？差額開票有暴露利潤的可能，如何協(xié)調(diào)？

58. 旅游公司向客戶發(fā)放印有該公司LOGO的太陽帽、T恤衫等，該如何處理？

59. 旅游公司將火車票、飛機(jī)票交付給旅客，能否進(jìn)行差額扣除？

60. KTV銷售果盤、酒水如何處理？

61. 高爾夫球場購入草種和草皮，如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

62. 一般納稅人提供旅游服務(wù)選擇差額征稅如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

馬老師

馬昌堯老師 企業(yè)財(cái)稅戰(zhàn)略實(shí)戰(zhàn)專家

中稅答疑研究院專家組專家

代表著作：《降低稅負(fù)：企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與節(jié)稅技巧實(shí)戰(zhàn)》

曾任：湖南富興集團(tuán)有限公司｜財(cái)務(wù)總監(jiān)

曾任：湖南蘭天集團(tuán)有限公司｜財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：湖南華泰重工有限公司｜成本科長

擅長領(lǐng)域：財(cái)稅疑難問題處理、稅收籌劃、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)技巧、財(cái)務(wù)管理與分析等

→從事財(cái)稅工作18年，累計(jì)開展培訓(xùn)1000多場次，為企業(yè)提供財(cái)稅咨詢服務(wù)與節(jié)稅籌劃150多次，擔(dān)任多家企業(yè)集團(tuán)財(cái)稅顧問。

馬老師有18年大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，曾服務(wù)于富興集團(tuán)、五強(qiáng)集團(tuán)、華泰重工、蘭天集團(tuán)，擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)/財(cái)務(wù)經(jīng)理等崗位，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理/流程管理/財(cái)務(wù)核算/稅收籌劃/審計(jì)監(jiān)察/財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)等方面具有豐富的實(shí)操管理經(jīng)驗(yàn)。曾主導(dǎo)為富興集團(tuán)開展風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避分析，進(jìn)行稅收籌劃，為企業(yè)帶來120多萬元的節(jié)稅效益，占當(dāng)年度應(yīng)交稅額的35%。

馬老師專注于企業(yè)財(cái)稅領(lǐng)域，對(duì)現(xiàn)今企業(yè)在財(cái)稅政策下如何發(fā)展具有獨(dú)特的視角和敏銳的洞察力，是中稅答疑研究院專家組專家，中國會(huì)計(jì)視野網(wǎng)、樂稅網(wǎng)、秀財(cái)網(wǎng)等知名網(wǎng)站專欄作者，定期發(fā)布的財(cái)稅相關(guān)文章多次被官方財(cái)稅網(wǎng)站轉(zhuǎn)載傳播。

馬老師結(jié)合多年的實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)，先后為中國電建、水電八局、九城集團(tuán)、晟通國際等國內(nèi)外大/中型近100家企業(yè)提供企業(yè)投資和并購重組稅收籌劃、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控、降低稅負(fù)體系搭建等方面的培訓(xùn)咨詢服務(wù)，累計(jì)授課上千場，其中在為中國電建長九公司提供《財(cái)務(wù)人員財(cái)稅操作實(shí)戰(zhàn)與技巧提升》后，因課程實(shí)戰(zhàn)性，老師專業(yè)度，受到高度好評(píng)，并相繼引薦給水電八局、湖南臉譜集團(tuán)，在圈內(nèi)口碑好，返聘高。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

★ 湖南富興集團(tuán)有限公司丨財(cái)務(wù)總監(jiān)

→負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、制度監(jiān)督、流程管理等方面工作，編制《汽車施救行業(yè)財(cái)務(wù)操作手冊(cè)》達(dá)到財(cái)務(wù)操作規(guī)范化，開辟了行業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范的先河；高技能運(yùn)用EXCEL函數(shù)功能，形成一套《財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算與分析平臺(tái)》體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)辦公核算自動(dòng)化，最大化提升了集團(tuán)近100名財(cái)務(wù)人員工作的準(zhǔn)確性與時(shí)效性。

→負(fù)責(zé)集團(tuán)公司、子公司、分公司稅務(wù)籌劃，成立了《項(xiàng)目運(yùn)營分析小組》，根據(jù)國家相關(guān)稅收政策的動(dòng)態(tài)變化，對(duì)投融資、合同簽訂等公司各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避分析與稅收可行性籌劃，成功為公司節(jié)約稅收120多萬元，占當(dāng)年度應(yīng)交稅額的35%。

★ 湖南蘭天集團(tuán)有限公司丨財(cái)務(wù)經(jīng)理

→定期組織召開雙月度經(jīng)營分析會(huì)，開創(chuàng)了縱向、橫向、深度財(cái)務(wù)對(duì)比分析，有效的剖析了經(jīng)營管理中的優(yōu)劣，為公司提供及時(shí)、準(zhǔn)確、預(yù)測性的財(cái)務(wù)分析，成為集團(tuán)公司不可缺少的管理分析課。

→負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和工作指導(dǎo)，定期為35家4S店財(cái)務(wù)人員進(jìn)行《4S店行業(yè)納稅實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避》《企業(yè)所得稅年度匯算清繳與前期籌劃》《財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析》《企業(yè)財(cái)務(wù)核算操作細(xì)則》《EXCEL在財(cái)務(wù)管理中的高級(jí)運(yùn)用》等培訓(xùn)，規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，提升財(cái)務(wù)經(jīng)營參與能力，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性與準(zhǔn)確性；

★ 湖南華泰重工有限公司丨成本科長

→負(fù)責(zé)估算公司成本核算、成本結(jié)轉(zhuǎn)、完工進(jìn)度測算，提出了“單件產(chǎn)品項(xiàng)目核算”的成本歸集原則，并對(duì)前期成本進(jìn)行了有效的歸集，致使財(cái)務(wù)在經(jīng)營管理中提升了一大步。

合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，針對(duì)公司采購環(huán)節(jié)與銷售環(huán)節(jié)進(jìn)行了增值的納稅籌劃，主要籌劃點(diǎn)為運(yùn)輸費(fèi)是否包含在產(chǎn)品價(jià)格中進(jìn)行有效的計(jì)算與籌劃，為公司降低稅負(fù)60多萬元。

部分授課案例：

● 中國電建長九公司 《財(cái)務(wù)人員財(cái)稅操作實(shí)戰(zhàn)與技巧提升》 持續(xù)返聘6期

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)30多名財(cái)務(wù)人員，對(duì)建筑業(yè)營改增、工程招投標(biāo)、納稅籌劃等有了一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)與領(lǐng)悟、也因此與中國電建長久公司簽訂了長期財(cái)稅咨詢合作協(xié)議。

● 九城集團(tuán)公司 《財(cái)務(wù)經(jīng)理必須掌握的納稅實(shí)務(wù)與核算技巧》 持續(xù)返聘5期

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)70多名財(cái)務(wù)人員，對(duì)汽車銷售行業(yè)各稅種的繳納、政策、流程控稅有了深入的了解，也為該集團(tuán)后續(xù)的流程再造、合同簽訂、公司注冊(cè)等方面提供了關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

● 湖南臉譜公司 《非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理專題培訓(xùn)》 持續(xù)返聘5期

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)40多經(jīng)營人員（總經(jīng)理、銷售經(jīng)理、售后經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員），對(duì)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用有了顛覆性的認(rèn)識(shí)，也改變了該集團(tuán)前期財(cái)務(wù)制度執(zhí)行不到位、部門溝通不順暢、資金使用隨意性大、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)的現(xiàn)象。

● 湖南業(yè)勝集團(tuán)公司 《EXCEL在財(cái)務(wù)管理中的高級(jí)應(yīng)用》 持續(xù)返聘4期

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)30多經(jīng)營人員（財(cái)務(wù)人員、行政人員、經(jīng)管人員），對(duì)辦公軟件的運(yùn)用與操作有了更大的提升，尤其是在EXCEL函數(shù)的運(yùn)用、數(shù)據(jù)透視表的運(yùn)用、模塊化的建設(shè)等方面有了新的突破。也為后續(xù)工作的開展極大的提高了效率。

● 北京某財(cái)稅網(wǎng)《企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)與核算技巧》 持續(xù)返聘16期

部分咨詢籌劃項(xiàng)目客戶：

▲為福建某機(jī)械租賃公司提供“規(guī)范化及節(jié)稅籌劃”，實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅節(jié)稅200多萬元；

▲為湖南某電池設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)提供“公司分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓節(jié)稅籌劃”，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅600多萬元；

▲為沈陽某電商平臺(tái)提供“規(guī)范化及節(jié)稅籌劃”，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅150多萬元；

▲為廣東河源某公司購買土地提供“土地受讓節(jié)稅籌劃”，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅900多萬元；

▲為安徽某沙石料生產(chǎn)企業(yè)提供“增值稅節(jié)稅籌劃”，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅2億元。

……

主講課程

《高凈值人群財(cái)富運(yùn)營及個(gè)人所得稅預(yù)期籌劃》

《企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)與核算技巧》

《財(cái)稅改革背景下，企業(yè)財(cái)稅管理新思維與運(yùn)營節(jié)稅籌劃》

《財(cái)務(wù)經(jīng)理必須掌握的納稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施》

《財(cái)稅改革背景下“建筑業(yè)”運(yùn)營環(huán)節(jié)涉稅籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范》

《企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理與運(yùn)營涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范》

《全行業(yè)、多維度，透析“增值稅”繳納與涉稅風(fēng)險(xiǎn)》

《企業(yè)“各稅種”繳納、評(píng)估、關(guān)聯(lián)與稽查應(yīng)對(duì)措施》

《深度解析“個(gè)人所得稅+社保”繳納改革+涉稅風(fēng)險(xiǎn)+預(yù)期籌劃》

《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解讀與稅會(huì)差異分析》

授課風(fēng)格：

◇ 親切謙和，善于啟發(fā)引導(dǎo)，給學(xué)員營造輕松愉悅的學(xué)習(xí)氛圍。

◇ 嚴(yán)謹(jǐn)專業(yè)，邏輯思維能力強(qiáng)，善于從企業(yè)情況切入視角，緊扣企業(yè)發(fā)展核心需求。

◇ 深入淺出，將理論體系與實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，將復(fù)雜理論簡單化，案例貼切，通俗易懂。

部分服務(wù)過的客戶：

建筑行業(yè)：中國電建、水電八局、嘉達(dá)工程、湘禹防水、新光工程、信和建筑、協(xié)盈建筑、 長鑫工程、優(yōu)元工程、豐匯建筑、隆順建筑、浩發(fā)建筑、康凱建筑、明達(dá)工程、九和建筑、金鑫工程、泰和工程、盈凱建筑、雙馬建筑……

汽車行業(yè)：蘭天集團(tuán)、九城集團(tuán)、臉譜集團(tuán)、東風(fēng)本田、湖南中天、蘭天汽貿(mào)、湖南天馳、懷化恒裕、常德恒瑞、湖南長安、湖南寶瑞、岳陽邦田、新余現(xiàn)代、湖南大漢……

工業(yè)行業(yè)：晟通國際、業(yè)勝集團(tuán)、云南銅業(yè)、全辰科技、定海管樁、五強(qiáng)型材……

家具建材：欣鼎裝飾、國宏裝飾、、晶安裝飾、安廣裝飾、興元設(shè)計(jì)……

環(huán)保/檢測：宏祥環(huán)保、潔青環(huán)保、友源監(jiān)理、勝安檢測、長豐檢測、本盛檢測……

酒店/餐飲：西野酒店、偉凱酒店、泰全酒店、瑞隆酒店、康豐酒店、凱大酒店、陋園酒店、匯久餐飲、仁捷餐飲……

銀行業(yè)：中國銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、建設(shè)銀行、交通銀行……

其他：富皇家政、裕祥保潔、裕寶服務(wù)、自然物業(yè)、嘉城物業(yè)……

我要預(yù)訂

咨詢電話：027-5111 9925 , 027-5111 9926手機(jī)：18971071887郵箱：Service@mingketang.com