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課程背景：

金稅三期的嚴(yán)征管和國(guó)地稅合并，納稅人將面臨新的具體納稅問(wèn)題，稅務(wù)部門(mén)將會(huì)大大增強(qiáng)對(duì)納稅人的稅務(wù)稽查力度。如何規(guī)范經(jīng)營(yíng)和科學(xué)納稅管理，是建筑企業(yè)面臨的一大課題。

課程收益：

一、確立工程建筑行業(yè)科學(xué)納稅重點(diǎn)；

二、把握建筑企業(yè)各方面涉稅風(fēng)險(xiǎn)與破解之道；

三、把握房地產(chǎn)企業(yè)在紅線(xiàn)內(nèi)外建設(shè)的公益性項(xiàng)目無(wú)償移交給政府的稅務(wù)處理；

四、掌握建筑企業(yè)“營(yíng)改增”后增值稅納稅籌劃技巧；

五、使學(xué)員提高納稅管理方法的應(yīng)用能力；

六、為建筑企業(yè)帶來(lái)增值。

授課對(duì)象：

財(cái)務(wù)人員和相關(guān)中高層、崗位

課程內(nèi)容：

第一講 建筑勞務(wù)公司的涉稅風(fēng)險(xiǎn)（隱患）與破解之道

一、勞務(wù)公司造工資表進(jìn)行成本核算的涉稅風(fēng)險(xiǎn)（隱患）分析

二、勞務(wù)公司與班組長(zhǎng)或工頭簽訂勞務(wù)分包合同的法律風(fēng)險(xiǎn)及控制策略

三、勞務(wù)公司對(duì)農(nóng)民工工資發(fā)放的管理之策

四、勞務(wù)公司或建筑企業(yè)項(xiàng)目部的班組長(zhǎng)提取項(xiàng)目利潤(rùn)的合法渠道

五、勞務(wù)公司農(nóng)民工過(guò)程管理的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)

第二講 建立農(nóng)民工工資專(zhuān)戶(hù)管理體制下的涉稅風(fēng)險(xiǎn)（隱患）與破解之道

一、涉稅風(fēng)險(xiǎn) （隱患）分析

二、在總承包方、專(zhuān)業(yè)分包方（勞務(wù)公司）之間的一級(jí)分包模式下，總承包方代專(zhuān)業(yè)分包方或勞務(wù)公司支付農(nóng)民工工資的的涉稅風(fēng)險(xiǎn)（隱患）破解之道

三、在總承包、專(zhuān)業(yè)分包和勞務(wù)分包的二級(jí)分包模式下，總承包方代替勞務(wù)公司支付農(nóng)民工工資的涉稅風(fēng)險(xiǎn)（隱患）破解之道

第三講 金稅三期嚴(yán)征管下建筑老項(xiàng)目已發(fā)生的成本支出，難以取得發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)（隱患）與破解之道

一、增值稅風(fēng)險(xiǎn)（隱患）

二、土地增值稅風(fēng)險(xiǎn)（隱患）

三、企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)（隱患）

四、老項(xiàng)目已發(fā)生成本支出很難取得發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)（隱患）破解之道

第四講 國(guó)地稅合并后社保費(fèi)用的痛點(diǎn)及依法降低社保費(fèi)的合同和制度策略

一、國(guó)地稅合并后社保費(fèi)用的十大痛點(diǎn)

二、依法降低社保費(fèi)的合同和制度策略

（一）自然人掛靠的老項(xiàng)目已經(jīng)發(fā)生的成本支出，很難取得發(fā)票的破解之道：簽訂承包經(jīng)營(yíng)合同

（二）資質(zhì)低掛靠資質(zhì)高的老項(xiàng)目已經(jīng)發(fā)生的成本支出，很難取得發(fā)票的破解之道：簽訂清包工或勞務(wù)分包合同

（三）自營(yíng)的老項(xiàng)目已經(jīng)發(fā)生的成本支出，很難取得發(fā)票的破解之道：與核定征收的建筑企業(yè)簽訂專(zhuān)業(yè)分包合同

第五講 “甲供工程”工程結(jié)算和審計(jì)中的涉稅隱患與破解之道

一、“甲供工程”在工程結(jié)算環(huán)節(jié)中的涉稅隱患

（一）招投標(biāo)環(huán)節(jié)中的兩種“甲供工程”現(xiàn)象

（二）“甲供工程”業(yè)務(wù)中的總額結(jié)算法和差額結(jié)算法

（三）總額結(jié)算法對(duì)發(fā)包方和施工方的涉稅隱患分析

（四）“甲供工程”業(yè)務(wù)在工程結(jié)算中涉稅隱患破解之道

二、“甲供工程”業(yè)務(wù)審計(jì)中的認(rèn)識(shí)誤區(qū)及對(duì)策

（一）“甲供工程”業(yè)務(wù)審計(jì)中存在的重大認(rèn)識(shí)誤區(qū)

（二）“甲供工程”的工程概算中的工程計(jì)價(jià)方法

（三）“甲供工程”業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法

第六講 建筑老項(xiàng)目的涉稅隱患與破解之道

一、營(yíng)改增前母公司中標(biāo)子公司施工，子公司以母公司名義核算，母公司劃轉(zhuǎn)項(xiàng)目利潤(rùn)給子公司，沉淀下來(lái)的“內(nèi)部往來(lái)款”的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及破解之道

（一）涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

（二）破解之道

二、營(yíng)改增前的老項(xiàng)目在營(yíng)改增后發(fā)生的發(fā)包業(yè)務(wù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及破解之道

（一）營(yíng)改增前的總承包方承包的項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，營(yíng)改增后與分包方簽訂專(zhuān)業(yè)分包合同的增值稅計(jì)征方法的選擇

（二）營(yíng)改增前與總承包方簽訂的合同，雙方都選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，營(yíng)改增后增加工程量的增值稅計(jì)稅方法的選擇

第七講 建筑企業(yè)總承包合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)隱患源頭與破解之道

一、建筑企業(yè)總承包合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)隱患源頭：建筑合同與招標(biāo)投標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)條款不一致

（一）招標(biāo)文件中的實(shí)質(zhì)條款有哪些？

（二）建筑合同與招標(biāo)投標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)條款不一致的財(cái)務(wù)、稅務(wù)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析

二、破解之道

（一）審視招標(biāo)文件涉稅條款的技2、審視和察看建筑合同涉稅條款的技巧

（二 ）建筑企業(yè)總承包合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范之策：建筑合同與招標(biāo)投標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)條款保持一致

第八講 建筑企業(yè)由核定征收改為查賬征收期間的涉稅風(fēng)險(xiǎn)隱患與破解之道

一、核定征收期間存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)隱患

（一）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的風(fēng)險(xiǎn)

（二）企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)納所得稅額超過(guò)20%存在補(bǔ)稅的風(fēng)險(xiǎn)

（三）核定征收期間的增值稅和企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)化解策略

二、核定征收改為查賬征收期間的虧損彌補(bǔ)、跨期發(fā)票的處理

（一）核定征收期間的企業(yè)虧損能否在查賬征收期間的稅前彌補(bǔ)？

（二）核定征收期間發(fā)生的支出，在查賬征收期間收到的發(fā)票能否抵扣增值稅和企業(yè)所得稅？

三、核定征收改為查賬征收前的收入處理

（一）核定征收期間，已經(jīng)結(jié)算且未收工程款的處理：開(kāi)票給發(fā)包方按核定征收處理

（二）核定征收期間已經(jīng)完工未決算項(xiàng)目的收入處理：改為查賬征收前進(jìn)行決算，按核定征收處理

（三）核定征收期間未完工在建項(xiàng)目收入成本處理：按核定和查賬征收劃段處理

第九講 房地產(chǎn)企業(yè)在紅線(xiàn)之內(nèi)和紅線(xiàn)之外建設(shè)的公益性項(xiàng)目，無(wú)償移交給地方政府的增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅的處理

一、紅線(xiàn)外支出——土地置換政府項(xiàng)目模式的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理

（一）法務(wù)處理

（二）財(cái)務(wù)處理

（三）稅務(wù)處理

二、“紅線(xiàn)外支出”——無(wú)償移交政府模式的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理

（一）法務(wù)處理

（二）財(cái)務(wù)處理

（三）稅務(wù)處理

第十講 建筑企業(yè)“營(yíng)改增”后增值稅納稅籌劃

一、如何從稅負(fù)角度選擇納稅人身份

二、如何規(guī)劃增值稅稅負(fù)平衡

三、如何規(guī)劃兼營(yíng)、混合銷(xiāo)售以及混業(yè)業(yè)務(wù)

四、如何規(guī)劃租賃業(yè)務(wù)

五、如何優(yōu)化采購(gòu)運(yùn)輸費(fèi)稅負(fù)

六、建筑企業(yè)如何做好“甲供材料”業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控

七、建筑企業(yè)盡可能的簽訂包工包料的建筑合同

八、水電費(fèi)管控

九、如何現(xiàn)劃勞務(wù)獨(dú)立以降低增值稅稅負(fù)

十、如何做好分散經(jīng)營(yíng)的涉稅規(guī)劃

十一、如何做好聯(lián)合經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

十二、如何做好資質(zhì)掛靠的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

十三、資質(zhì)籌劃

十四、采購(gòu)模式籌劃

十五、免稅項(xiàng)目籌劃

十六、納稅人資格籌劃

十七、出口退稅的納稅籌劃

十八、利用資產(chǎn)重組和股權(quán)轉(zhuǎn)讓籌劃

第十一講 案例分析

案例一 清包工程提供建筑服務(wù)的納稅籌劃

案例二 甲供工程提供建筑服務(wù)的納稅籌劃

案例三 為老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)的納稅籌劃

案例四 進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣的納稅籌劃

案例五 改變投資方式成立房地產(chǎn)公司的籌劃

第十二講 互動(dòng)與答疑

屠老師

【基本介紹】

房地產(chǎn)/建筑業(yè)財(cái)務(wù)管理專(zhuān)家，高級(jí)會(huì)計(jì)師，中華全國(guó)管理創(chuàng)新研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)，中國(guó)培訓(xùn)品牌講師、中國(guó)財(cái)稅金牌講師。 曾任杭州富特、舟山海山等國(guó)有、三資、民營(yíng)企業(yè)副總經(jīng)理、上市和新三板掛牌企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)兼管理顧問(wèn)、財(cái)務(wù)總監(jiān)兼總經(jīng)理助理等高級(jí)管理18年，財(cái)務(wù)中層20年，兼任銀行客戶(hù)經(jīng)理等中層5年和銀行顧問(wèn)3年，兼任某會(huì)計(jì)師（稅務(wù)師）事務(wù)所副所長(zhǎng)、企業(yè)（建筑業(yè)、金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等）管理（財(cái)務(wù)）顧問(wèn)16年，特約審計(jì)12年（曾任上市公司內(nèi)部控制主審）。

現(xiàn)任河北省企業(yè)家協(xié)會(huì)戰(zhàn)略合作專(zhuān)家，北京中寶投資顧問(wèn)有限公司高級(jí)顧問(wèn)，北京中建政研信息咨詢(xún)中心專(zhuān)家委員會(huì)委員，北京解稅寶科技有限公司首席稅務(wù)專(zhuān)家?guī)斐蓡T，海軒商學(xué)院戰(zhàn)略指導(dǎo)委員會(huì)財(cái)務(wù)管理高級(jí)顧問(wèn),北京漢唐教育財(cái)稅在線(xiàn)實(shí)戰(zhàn)講師，清華大學(xué)、北京大學(xué)、浙江大學(xué)、浙江工業(yè)大學(xué)、浙江工商大學(xué)、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)、上海交通大學(xué)、浙江師范大學(xué)、山東財(cái)經(jīng)大學(xué)、中國(guó)人民大學(xué)、西安交大、中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校、北京清大厚德教育研究院等多所院校掛鉤授課或特聘高級(jí)講師、教授，浙江省會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育指定培訓(xùn)師，浙江省總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)理事、北京培訓(xùn)行業(yè)聯(lián)誼會(huì)常務(wù)理事等。

2013年被評(píng)為中國(guó)財(cái)務(wù)價(jià)值領(lǐng)軍、優(yōu)秀培訓(xùn)師；2014年被評(píng)為中國(guó)講師500強(qiáng)、財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域十強(qiáng)和財(cái)務(wù)管理熱門(mén)講師第三名；2015年被評(píng)為中國(guó)放心講師、中國(guó)誠(chéng)信品牌講師、“明德杯”中國(guó)好講師、中國(guó)最具實(shí)戰(zhàn)性品牌講師、“師王爭(zhēng)霸賽”中國(guó)最具創(chuàng)新性講師、163誠(chéng)信講師全國(guó)50強(qiáng);、2016年中國(guó)誠(chéng)信品牌講師網(wǎng)絡(luò)評(píng)獎(jiǎng)得票名列第四、中國(guó)培訓(xùn)最具號(hào)召力講師、中國(guó)培訓(xùn)百?gòu)?qiáng)名師；2017年獲中國(guó)講師信譽(yù)認(rèn)證、測(cè)評(píng)為高級(jí)培訓(xùn)資質(zhì)、年度中華講師風(fēng)云榜百?gòu)?qiáng)；2018年中國(guó)培訓(xùn)行業(yè)第三屆三師節(jié)金手指獎(jiǎng)?wù)\信100強(qiáng)、中國(guó)財(cái)稅金牌講師、2018年度中國(guó)最具品牌價(jià)值講師、2018年度首屆《國(guó)學(xué)文化最具影響力講師》評(píng)選大賽第一名并授予金牌講師、2018年度中國(guó)百?gòu)?qiáng)講師網(wǎng)絡(luò)大評(píng)選榮獲金牌講師稱(chēng)號(hào)。

從事培訓(xùn)授課36年，擁有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)、內(nèi)控、審計(jì)、預(yù)算、資本、風(fēng)險(xiǎn) 、成本、非財(cái)、戰(zhàn)略、物流、上市、新三板、PPP項(xiàng)目、財(cái)政、金融、統(tǒng)計(jì)、認(rèn)證、國(guó)企改革、其他等多個(gè)系列課程，涉及制造、房地產(chǎn)、建筑施工、通信、電力、銀行、保險(xiǎn)、基金、物流、行政事業(yè)、學(xué)校、醫(yī)院、賓館、財(cái)政、稅務(wù)、商品超市、生活服務(wù)、社會(huì)團(tuán)體、農(nóng)村等多個(gè)行業(yè)，現(xiàn)有精品課程40門(mén)、主講課程153門(mén)。

獲社會(huì)科學(xué)成果（財(cái)稅類(lèi)）3項(xiàng)、著作證書(shū)（企業(yè)管理類(lèi)）12份

在省級(jí)以上刊物發(fā)表論文120多篇，其中：獲國(guó)際優(yōu)秀論文10篇、箸作證書(shū)20多份、全國(guó)優(yōu)秀論文一等獎(jiǎng)10多篇。

編寫(xiě)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等內(nèi)部教材5部，將公開(kāi)出版財(cái)務(wù)、稅務(wù)、內(nèi)控、內(nèi)審、預(yù)算教材5本。

2009年獲“飛馬金獎(jiǎng)”等榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)、

2010年獲“共和國(guó)建設(shè)功臣”等榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)

2011年獲“世界華人杰出創(chuàng)新人物”等榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)

曾代表CFO、財(cái)務(wù)總監(jiān)出席國(guó)際財(cái)聯(lián)第41屆世界聯(lián)合大會(huì)

曾多次代表財(cái)務(wù)總監(jiān)接受財(cái)政部《財(cái)會(huì)信報(bào)》采訪(fǎng)

【授課風(fēng)格】

1、博彩眾長(zhǎng)，融會(huì)貫通；

2、知識(shí)性、務(wù)實(shí)性、趣味性三者有機(jī)結(jié)合；

3、開(kāi)展多層次互動(dòng)與適量游戲，營(yíng)造生動(dòng)活潑的課堂氣氛；

4、在灌輸課程基本理論的同時(shí)突出操作技能的提升；

5、提供所講課程的綜合性?xún)?yōu)秀案例，在充分解析的過(guò)程中，使學(xué)員從中獲取想要的知識(shí)與技能；

6、采用理論與實(shí)際相結(jié)合、案例與學(xué)員所在單位特點(diǎn)相融合的授課方式。

同時(shí)，注重理論發(fā)展與更新、本職財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理助理崗位和其他財(cái)務(wù)等管理崗位實(shí)務(wù)操作、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)與咨詢(xún)?nèi)呓Y(jié)合，具有深入淺出，通俗易懂，針對(duì)性、系統(tǒng)性與可操作性極強(qiáng)的獨(dú)到之處，深受各地、各層次學(xué)員的一致好評(píng)。

【咨詢(xún)客戶(hù)】

浙江升華集團(tuán)下屬公司（集團(tuán)：上市公司、中國(guó)制造業(yè)500強(qiáng)企業(yè)）

浙江起步集團(tuán)下屬公司（集團(tuán)：籌備上市、中國(guó)500強(qiáng)最具價(jià)值品牌、福布斯中國(guó)最具潛力企業(yè)）

杭州富特帶鋼有限公司

湖州富星帶鋼有限公司

上海明豪服裝有限公司下屬公司

嘉興市華宇制衣有限公司

平湖市福星制衣有限公司

舟山市海山密封材料股份有限公司（新三板企業(yè)）

舟山市海霖密封件有限公司（籌備上市）

寧波海山克爾鈴密封件有限公司（籌備上市）

浙北會(huì)計(jì)師事務(wù)所顧問(wèn)

湖州審計(jì)師事務(wù)所特約審計(jì)

湖州會(huì)計(jì)師事務(wù)所特約會(huì)計(jì)師

浙江天孚會(huì)計(jì)師事務(wù)所副所長(zhǎng)、高級(jí)顧問(wèn)

浙江元鼎會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司高級(jí)顧問(wèn)

北京中寶投資顧問(wèn)有限公司高級(jí)顧問(wèn)

海軒商學(xué)院戰(zhàn)略指導(dǎo)委員會(huì)財(cái)務(wù)管理高級(jí)顧問(wèn)

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