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課程背景

隨著金稅四期工程的深入實施，2025年金稅四期全面上線。稅務征管方式正經(jīng)歷從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”的重大轉變，標志著稅務監(jiān)管進入了一個全新的智能化時代。特別是針對醫(yī)療行業(yè)，稅務部門與多部門聯(lián)合監(jiān)管力度的加強，結合當前醫(yī)療反腐的深入進行，對醫(yī)療機構的涉稅合規(guī)提出了更高要求。

本課程旨在幫助醫(yī)療機構管理者及財務稅務人員深入理解金稅四期嚴監(jiān)管背景下的免稅與征稅界限，掌握個人所得稅的有效管理策略，并有效防范偷稅風險，確保醫(yī)療機構在合法合規(guī)的基礎上穩(wěn)健運營。

課程將重點探討以下幾個方面：

金稅四期與醫(yī)療反腐雙重監(jiān)管下的新形勢：分析金稅四期稅務征管的智能化變革及其對醫(yī)療機構的影響，結合當前醫(yī)療反腐的重點領域，揭示雙重監(jiān)管下的新挑戰(zhàn)與機遇。

醫(yī)療機構免稅與征稅界限的清晰界定：明確醫(yī)療服務的免稅范圍及應稅界限，明確營利與非營利醫(yī)療機構的涉稅區(qū)別，解讀最新稅收政策，幫助醫(yī)療機構準確區(qū)分不同業(yè)務類型的稅務處理方式。

個人所得稅的有效管理與籌劃：針對醫(yī)療機構專業(yè)技術人員及高管等高收入群體，講解個人所得稅的申報、繳納及籌劃策略，確保合規(guī)同時優(yōu)化稅負。

偷稅風險的防范與合規(guī)籌劃：通過案例分析，揭示醫(yī)療機構常見的偷稅手段及風險點，教授合規(guī)籌劃技巧，設計籌劃方案等，確保醫(yī)療機構遠離稅務風險。

學員收益

通過一天的學習，學員可以

了解金稅四期上線對醫(yī)院帶來的新風險

掌握金稅四期下醫(yī)療機構如何規(guī)避稅務風險

掌握如何甄別免稅與征稅的界限，充分合理享受免稅

掌握在金四系統(tǒng)下企業(yè)醫(yī)院的合理稅務規(guī)劃

醫(yī)療機構的個人所得稅風險及應對

適用范圍

財總，財務條線人員等

醫(yī)療機構負責人，股東

授課特色

價值：課程全程干貨，解決醫(yī)療企業(yè)負責人及財務最關心的金稅四期對企業(yè)產(chǎn)生的最新風險及應對方法

實戰(zhàn)：討論案例、學習的知識討論案例、學習的知識全部來源于老師在稅務機關和企業(yè)雙重工作經(jīng)歷的實踐積累

實用：防范稅務風險

通俗：案例豐富，以故事講道理，雅俗共賞

課程大綱

第一部分：新形勢下稅務對醫(yī)療機構執(zhí)法新特點

1：從稅務“倒查30年”看稅務執(zhí)法新特點

2：政府要求“顆粒歸倉”

3：稅務要求“以查促治”

4：兩高明確涉稅刑事犯罪新解釋

5：各地成立“稅警合成作戰(zhàn)中心”

6：金稅四期穩(wěn)步推進

7：醫(yī)療機構等被倒查等5個案例分析

8：最新：企業(yè)滯納金過高怎么辦？

第二部分：醫(yī)療機構涉稅政策解析

一.增值稅

1.增值稅關于醫(yī)療服務的基本規(guī)定

2.準確理解征稅與免稅范圍

3.如何理解稅法上的醫(yī)療機構？

4.如何理解稅法上的醫(yī)療服務？

5.特殊政策:簡易計稅

6.醫(yī)院經(jīng)常涉及的混合銷售與兼營

7.醫(yī)院常見增值稅風險及應對

8.對于企業(yè)自制自用制劑，營利與非營利醫(yī)院有何區(qū)別？

二.企業(yè)所得稅

1：企業(yè)所得稅意義上的營利與非營利機構的定義

2：非營利醫(yī)院免稅是如何規(guī)定的？

3：非營利醫(yī)院哪些收入是需要繳納企業(yè)所得稅的？

4：非營利醫(yī)院的企業(yè)所得稅征免為何有不同理解？

5：醫(yī)療行業(yè)要理解企業(yè)所得稅的內(nèi)容

納稅義務人

權責發(fā)生制

收入確認

視同銷售

不予征稅收入

工資總額

職工福利費

商業(yè)保險

宣傳推廣費用

職工教育經(jīng)費

業(yè)務招待費

其他支出

三.個人所得稅

1.消極所得和積極所得

2.正確理解綜合所得

3.方案一：如何解決醫(yī)生的高收入個稅？

4.方案二：私車公用如何解決個稅及社保？

5.如何解決醫(yī)院投資人的個稅？

四.醫(yī)療機構現(xiàn)行政策:其他稅的減與免

1：房產(chǎn)稅

2：土地使用稅

3：契稅

4：車船稅

第三部分 稽查案例下的醫(yī)院涉稅及籌劃

1：醫(yī)藥代表掛靠

2：隱匿收入?yún)s露餡于網(wǎng)銀系統(tǒng)

3：與個人結算且虛開發(fā)票

4：醫(yī)院賣飯給患者不交稅

5：一半進公賬，一半進私賬

6：平銷返利未沖減進項稅

7：醫(yī)美隱瞞收入47億，為何所得稅只交了1.47億？

8：非營利醫(yī)療機構的投資人回收投資的4種方案

9：勞務報酬個稅籌劃

1.臨時人員報酬的涉稅政策

2.臨時人員個稅痛點分析

3.小額、零星支出的處理

4.辦理稅務登記模式的處理

10：高薪一族的稅務籌劃

1.高新一族合理的薪酬結構是:工資+年終獎

2.高薪一族應盡量避免直接到個人的福利

3.高薪一族可以利用住房福利節(jié)稅

4.高薪一族可以利用車輛福利節(jié)稅

5.高薪一族可以利用稅收外地子公司兼任職務模式節(jié)稅

6.高薪一族可以改變用工模式，以個人工作室模式節(jié)稅

7.高薪一族的籌劃要避免虛開發(fā)票的風險

11：個稅涉稅風險及防范

1.工資薪金涉及的個稅風險

2.勞務報酬涉及的個稅風險

3.利潤分配涉及的個稅風險

4.股權收購涉及的個稅風險

5.偶然所得涉及的個稅風險

6.關聯(lián)交易涉及的個稅風險

12：醫(yī)療機構的傭金支出如何處理？

1.傭金支出的法律法規(guī)

2.傭金支出的稅務痛點

3.傭金發(fā)票解決四大方案

4.傭金留痕要點

5.開票主體的解決

6.中間人開票有顧慮怎么辦

第四部分：如何把25%的稅降為5%？

一：正確理解政策

1.最新小微優(yōu)惠政策

2.小微企業(yè)優(yōu)惠的特點

3.資產(chǎn)規(guī)模超標怎么辦

4.人員超標怎么辦?

二：大企業(yè)如何利用小微

1.按產(chǎn)品收入分設小微企業(yè)

2.按服務收入分設小微企業(yè)

3.按產(chǎn)品、服務分設小微企業(yè)

4.重組內(nèi)部價值鏈

三：疊加享受優(yōu)惠

1.同為稅率優(yōu)惠不能疊加

2.加固定資產(chǎn)加速折舊

3.疊加研發(fā)費用加計扣除

4.疊加招聘殘疾人員

5.疊加年終獎稅收優(yōu)惠

6.疊加證券投資收益稅收優(yōu)惠

第五部分：醫(yī)院投資者如何合規(guī)公轉私？

1：老板二十種在企業(yè)拿錢的方式

2：老板的傭金該怎么支付？

3：借錢給公司，如何借？

4：買房，是老板買還是公司買？

5：老板有私人會所要這樣做

6：如何給員工發(fā)36萬的免稅獎金？

7：老板分紅如何免稅？

案例分析、主題演講、互動討論、情景模擬

1天（穿插討論、集中研討）

戴老師

戴卓 教授（北京）

——企業(yè)涉稅規(guī)劃與涉稅危機管理專家，稅務合規(guī)講師第一人

中國社科院稅務碩士中心首批稅務律師（CTL）

美國注冊財務規(guī)劃師（RFP）全球特聘講師（中國區(qū)）

北大，清華，復旦大學，西安交大，深圳大學等MBA 特約講師

中財企協(xié)商學院 客座教授

中稅網(wǎng)特約稅務專家，中華會計網(wǎng)校特聘專業(yè)講師

稅務系統(tǒng)從事稅務工作27年

抖音稅官說稅創(chuàng)作者

【個人簡介】

戴老師1993年從高校稅務專業(yè)畢業(yè)后，在稅務戰(zhàn)線工作近三十年，從管理員，稽查科長，到大企業(yè)局任業(yè)務骨干；擁有多年管理大型房企，工業(yè)企業(yè)的稅務經(jīng)驗，一直從事一線的稽查，應對，評估等執(zhí)法工作；兼任多家企業(yè)集團的編外稅收輔導員，培訓各類企業(yè)高管及會計人員幾千人。曾管理數(shù)十家國內(nèi)外知名年納稅額超過1億元的500強國企、地產(chǎn)公司、民企的稅務事項，具有豐富完整的企業(yè)稅務管理工作履歷。

戴老師多年從事稅務系統(tǒng)的培訓工作，共計培訓稅務干部幾千人次。戴老師能從稅務的專業(yè)角度精確審查企業(yè)的涉稅行為，提供切實可行的節(jié)稅方案；同時，戴老師能準確甄別偷稅和合理避稅的界限，提供更加符合稅法精神的一攬子解決方案，從多角度立體解決企業(yè)所有涉稅問題，讓企業(yè)擁有更明確的涉稅界限感。

戴老師還是中國社科院稅務碩士中心首批稅務律師（CTL），這樣能為企業(yè)解決涉稅問題的同時解決相關的其他法律問題，把行業(yè)的稅收籌劃融入到組織結構、交易流程管控中去講解，把稅務風險與應對籌劃的關系講得更加深入。

【主講課程】

《2022金稅四期“以數(shù)治稅”新形式下企業(yè)合規(guī)籌劃與稽查應對專題班》

《2022稅四期下–制造業(yè)涉稅疑難問題解析與合規(guī)籌劃實務專題》

《2022“以數(shù)治稅”下企業(yè)全稅種稅務風險點及風險化解專題》

《2022數(shù)智時代下企業(yè)供應鏈涉稅風險識別與合規(guī)籌劃專題》

《2022業(yè)財融合下企業(yè)跨部門合作及全稅種管控與合規(guī)籌劃專題》

《2022年房地產(chǎn)企業(yè)涉稅邊緣問題解析籌劃》

《2022電商稅籌技巧及應用》

《2022高凈值人士避稅技巧》

《2022股權轉讓籌劃技巧》

《2022直接稅的籌劃及落地》

《2022金四系統(tǒng)的監(jiān)管及應對籌劃》

《中小企業(yè)涉稅現(xiàn)實及籌劃》

《2022年企業(yè)涉稅危機管理技巧與應對》

《2022大數(shù)據(jù)下的稅務稽查，涉稅安全與籌劃》

《2022藥企費用處理專項財稅籌劃》

《2022年稅務約談技巧分析》

《2022藥企費用處理專項財稅籌劃》

《2022建筑業(yè)無票，傭金，公轉私等財稅難題落地方案及籌劃》

《2022制造業(yè)顛覆性財稅籌劃及風險應對》

《2022電商及網(wǎng)紅涉稅籌劃及風險規(guī)避》

《2022貿(mào)易業(yè)的稅務風險及化解籌劃》

《2022年高凈值人士涉稅形勢及危機應對》

《2022無票支出的稅務解決之道》

《2022高管個稅籌劃及稽查應對》

《法制化環(huán)境下的個人財富安全與危機應對》

《從隱私到透明——如何安全安放你的財富？》

《企業(yè)不同階段稅務重點籌劃及危機管理》

《2022年企業(yè)涉稅危機管理技巧與應對》

《2022中小企業(yè)全程涉稅處理與籌劃》

《2022年分行業(yè)涉稅籌劃及行業(yè)涉稅危機管理技巧》

《2022增值稅發(fā)票風險及危機應對》

《2022物流行業(yè)涉稅風險及應對籌劃》

《2022大數(shù)據(jù)稅務稽查——DT時代的涉稅安全與籌劃》

【重點特訓營】

《2022稅商提升訓練及總裁稅籌必修課程特訓營》（三天兩夜）

《2022中小企業(yè)涉稅風險化解及籌劃特訓營》（3-5天）

《2022民營老總必備：虛開發(fā)票的無風險應對特訓》（2天）

【學員評價】

戴老師講課很接地氣，深入淺出，案例非常多，容易理解。

——中稅網(wǎng)絡股份有限公司總裁 周思文

戴老師從最專業(yè)的稅務角度分析問題，并且給出邊界很清晰的答案，在實際工作中幾乎百分百適用 ——招商銀行武漢支行行長 高文元

戴老師的課程，很有趣，一邊笑，一邊學習知識，太好玩了

——中央財經(jīng)大學蔡昌教授

戴老師課程，解決了我們最需要解決的問題，我想，也只有在稅務機關出來的人，才能做到吧！——河南藍天集團總裁 朱金用

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