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【培訓收益】

2016年5月開始，房地產、建筑、金融、生活服務等行業(yè)將全面進入營改增，營業(yè)稅退出歷史舞臺。在全增值稅模式下，企業(yè)如何進行稅務管理？

本次將在國家公布具體執(zhí)行細則（預計3月中下旬）后一周內，開辦營改增相關輔導課程。本次結合各個行業(yè)的不同需求，理道分別安排生活服務業(yè)、房地產行業(yè)、建筑安裝行業(yè)三場不同的專場。

【培訓提綱】

一、國家營改增的宏觀大略

二、2016年營改增最新動態(tài)

三、營改增稅制要素梳理與應用

1．納稅人：

a)一般納稅人與小規(guī)模納稅人的標準，如何利用一般納稅人登記政策合理節(jié)稅？

b)對供應商的采購模式與節(jié)稅點計算，如何索取增值稅專用發(fā)票（即鈔票）？

c)掛靠行為為什么在增值稅模式下難以存活？

d)為什么住建部要打壓非法分包、掛靠、轉包？

2．納稅地點：

a)以腳投票理論與不動產納稅原理；

b)項目部的稅務登記性質；

c)單獨納稅不可行的理由；

d)總部納稅不可行的理由；

e)匯總納稅的設計；

f)項目部與總部會計核算模式與內控機制運作謀略；

g)境外施工增值稅的免稅與退稅。

3．稅目：

a)從交通運輸業(yè)營改增的稅目探尋建筑業(yè)稅目的再劃分，建筑純勞務企業(yè)的路在何方？

b)缺少抵扣條件下如何平穩(wěn)稅負？

4．稅率與征收率：

a)一般納稅人既有稅率也有征收率，小規(guī)模納稅人只有征收率

b)混合銷售山窮水盡，混業(yè)經營撲面而來，如何利用多稅率架構設計合同條款以節(jié)稅？

c)如何利用稅率與征收率差別合理搭建公司架構與節(jié)稅？

5．簡易計稅方法與一般計稅方法：

a)簡易計稅方法的梗阻效應分析

b)現有營改增簡易計稅方法的內在邏輯性分析

c)過渡期安排方式縷述

d)一般計稅方法之銷項與進項征稅法與差額征稅法

6．銷項稅額：

a)現行營業(yè)稅分包差額、混合銷售、甲供材、自產并提供勞務的計稅模式詳析，

【案例】某大型建工集團BT工程合同籌劃節(jié)稅百萬

b)建筑業(yè)收入類型，預收款與預收價款的區(qū)別與應用

c)價外費用如何規(guī)劃避免被征稅，

d)視同提供應稅服務的理解與應用，

e)商業(yè)折扣、現金折扣、銷售折讓的收入額確定與開具發(fā)票特殊處理方式與規(guī)避風險要點，

7．進項稅額縷述：

a)進項稅額的幾種形式

b)進項稅額抵扣與認證時間關鍵點與內部發(fā)票管控

c)進項稅額抵扣轉出與合理抗辯案例

d)進項稅額抵扣時間點把控與銷項稅額實現時間點匹配節(jié)稅術

e)業(yè)主提供水電費開具發(fā)票還是開具分割單復印件

f)甲供材是否仍要計入計稅依據

g)交際應酬消費與交際應酬費有什么重大區(qū)別

8．納稅義務發(fā)生時間：

a)收付實現制與合同約定制的競合

b)增值稅與營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間異同

c)增值稅與企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間異同

d)為什么白干也要交稅

e)增值稅納稅評估模型分析

9．納稅申報期限：

a)按季申報情形

b)按月申報情形

10．減免稅：

a)減免稅情形羅列

b)增值稅免稅效益小于征稅效益之邏輯分析

四、建筑施工營改增幾種特殊情形

1.現行未完工或已完工未結算項目之合同變更，以避免稅負不轉嫁之技巧。

2.在增值稅模式下如何重新構建工程造價合同，在合同訂立時如何前轉、后轉、混轉以避免稅負增加侵蝕利潤。

3.建筑產業(yè)化的概念，PPP項目之BT、BOT、BOOT、ROT、TOT、EPC等模式解析，一帶一路與中國建筑業(yè)的未來。

4.營改增后境外支付費用扣繳增值稅、企業(yè)所得稅之操作方略。

5.增值稅納稅評估的幾個重要指標值及對稅務之合理解釋技巧。

五、增值稅發(fā)票知識與會計處理詳析

1.增值稅專用發(fā)票操作系統(tǒng)。

a)發(fā)票升級版簡介

b)發(fā)票認證時間與申報抵扣時間詳析

c)逾期認證與申報補救辦法

d)丟失發(fā)票處理方略

e)公司內部管控發(fā)票風險架構搭建

2.應交稅費應交增值稅明細科目核算辦法

六、現場互動交流

王老師

前稅務系統(tǒng)官員，六年稅務稽查實戰(zhàn)，四年重案審理實踐，十余載風雨稅務征程鑄就扎實理論與堅實基礎，多家培訓機構特約講師，全國授課數百場，出版專著五部，《搞定增值稅》享譽國內，主編吉林、浙江、天津、寧波等多省市會計繼續(xù)教育教材，授課全程案例分析，條分縷析，脈絡分明，直指要害，化繁為簡。

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