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課程背景

古人云：“凡是預則立，不預則廢”！

”對我而言，管理者對會計知識的把持和尊重、正現金流的控制和預算的掌握是最基本的元素“——李嘉誠

“全面預算管理是為數不多的幾個能把組織的所有關鍵問題融于一個體系之中的管理控制方法之一”——美國著名管理學家Davidotley教授

但是，傳統的預算方法并沒有滿足企業管理層期望，與企業績效脫節，對市場變化反映遲鈍，耗時長，成本高等缺陷日益突出，管理層對實施預算管理的效果評價越來越負面。我們應該怎樣改變?

預算編制費時費力，而且預算與執行的結果偏差很大，預算是雞肋？

預算執行與實際的差距到底是如何產生的，是預算編制的問題，還是實際執行有了偏差？到底如何調整？我們的預算觀念和方法錯了嗎？

以上這些問題，多數企業都會遇到，通過學習找到答案，把預算作為企業績效管理必須的系統工具，你的煩惱變成了責任和動力。

課程收益

A、培育一種觀念——樹立正確的預算觀念：預算是實現績效目標的規劃工具

B、理解兩條路徑——從上到下的目標確定方法和從下到上的預算編制方法

C、掌握三類工具——預測/分析工具、預算目標表達工具和預算規劃編制工具

D、提升四項技能——識別問題/機會、設定目標、規劃編制、評價改進四項技能

課程對象

企業董事長、總裁、總經理及其它中高層管理者、預算專員、財務人員、審計人員

課程大綱

一、統一認識：建立預算管理環境

1、為什么企業僅有戰略和目標是不夠的？

多數企業都會為企業長遠發展制定愿景、戰略、戰略目標，但是如何實現我們的愿景和戰略目標呢？

1）新思維：預算不僅是控制工具也是戰略落地，實現戰略目標規劃路徑的工具。

2）科學性：預算將目標—戰略—資源建立有機鏈接，搭建起企業系統管理平臺。

案例1：華為、杜邦公司、GE公司的預算管理實踐

2、什么是正確的預算呢？預算管理何謂正確？

不可辯駁的事實是多數企業堅持的預算觀念，編制方法、執行控制和評價方法都是錯誤的

1）樹立正確的預算管理理念，培育企業預算管理文化。

案例2：A公司培訓費預算編制、執行和評價

2）預算管理指導原則

案例3：華為公司的預算管理實踐

3、什么是有效預算管理環境？

現實告訴我們，多數企業的預算管理環境都是無效的，權責不清，目標不明，問責不力，

預算松弛現象普遍。

1）預算行為守則 ； 2）企業價值觀 ； 3）高層管理者成為楷模； 4）組織結構（職責

分離） 5）人員的勝任能力； 6）職責與權力委派 ； 7）一般授權與責任制； 8）內部審計9）資產保護 ； 10）規定的工作流程。

二、預算編制的邏輯和程序

1、明確規則：我們編制預算應遵循什么？

基本流程：成立工作組——分析預算管理現狀——提出下一財年預算管理期望——闡明

經營基本方針和理念——初步確定最高層級的組織單位的重點經營方針——明確編制要求

案例4：B公司的預算管理現狀分析報告

案例4：B公司的經營理念和經營方針

案例4：B公司2019年預算編制任務書

練習1：闡述你所在部門預算年度的經營重點方針

2、統一目標：我們下一個財年追求什么（愿景和目標）？

基本流程：戰略與戰略規劃檢討——SWOT分析（識別戰略性問題）——確立組織新使命

——制定愿景和目標。

案例5：B公司SWOT分析——戰略性問題

案例5：B公司使命——系統使命——部門使命——項目使命

案例5：B公司預算年度目標——系統目標——部門目標——項目目標

練習2：確定X公司年度目標——項目目標（平衡記分卡的應用）

3、編制預算：我們如何實現愿景和目標？

1）編制年度經營計劃

基本流程：制定年度經營計劃編制指南——SWOT分析——制定經營策略——行動計劃

（R&D、市場開發、產品開發、人力資源、管理改進）——溝通與審定計劃。

案例6：B公司SWOT分析——經營策略

案例6：B公司經營策略——行動計劃

練習3：編制X部門的年度策略和行動計劃

2）編制年度預算

基本流程：制定年度預算編制指南——下達預算年度財務目標——銷售規劃與預算編制

——生產規劃與預算編制——制造成本規劃與預算編制——期間費用規劃與預算編制——資

本支出規劃與預算編制——現金規劃與預算編制——預算溝通與審定。

案例7：B公司年度預算編制指南

案例7：B公司年度預算模板

3）制作年度目標責任書

基本流程：匯總審定年度經營目標、經營計劃和年度預算——批準年度經營目標、計劃和

預算方案——制訂、審定和批準年度績效考核方案——制作《年度目標責任書》。

案例8：B公司年度考核方案

案例8：B公司《年度目標責任書》

4、采取行動：我們如何執行與控制預算？

基本任務：（1）預算發布會議（簽定年度經營目標責任書）；（2）監督、跟蹤和報告；

（3）預算調整；（4）內部審計

案例9：B公司預算執行分析報告

案例9：B公司預算調整制度

案例9：B公司預算績效審計報告

三、預算考核與評價

1、預算憑什么取得成功？

1）歸責機制；2）問責機制；3)激勵機制。

2、預算考核五問？

1）考核目的是什么？2）考核內容是什么？3）怎么考核？4）由誰考核？ 5）考核頻次？

3、預算評價內容和方法

1）分析預算管理缺陷？2）評價預算管理有效性？3）確定預算管理改進內容？

案例10：B公司預算考核方案

案例0：B公司預算評價報告

練習4：分析闡述本公司預算缺陷

陳老師

陳代友老師 中國注冊會計師、中國注冊稅務師

四川大學工商管理研究生學歷

西南財經大學財務管理研究生學歷

清華、浙大、上財、西財培訓講師

華為技術有限公司簽約培訓講師

上市公司董事（世紀天鴻）

東泰集團營運副總裁、財務總監（外企）

奧凱煤業集團董事、財務總監（民企）

鑫順股份公司等7家企業管理顧問

【從業經歷】

2016.10 ~ 山東世紀天鴻（上市公司）董事；

2011.05 ~ 從事培訓和管理顧問工作，兼職多家企業企管理顧問；

2011.05 ~2008.10 奧凱煤業集團董事、財務總監

2008.09 ~2000.12 東泰集團營運副總裁、財務總監、投資總經理

1999.12 ~1993.12 中航工業凱天電子天宇公司常務副總經理

【擅長領域】

陳代友老師先后在大型國企、民營企業、外資企業擔任總經理、集團運營副總裁、集團財務總額監、董事等高層職務15年；同時從事管理咨詢和培訓工作9年。跨專業、跨行業的工作背景和實踐經驗，鑄就講師講授的邏輯和內容與眾不同，對企業現實的分析入木三分，能夠從生產經營的各職能角度詮釋績效問題、預算問題和財稅問題，實用性很強。與講師交流學習，回到工作崗位就可以學以致用。

陳代友老師不僅有豐富的企業實踐經驗，更具很高的理論造詣，在企業績效管理、預算管理、財務管理、成本管理、財務分析和管理會計領域獨具建樹，形成具有實踐應用價值的理論體系，并運用于陳代友老師講授的企業績效管理、預算管理、成本管理、風險管理、財務管理和管理會計的各個培訓項目。

【授課風格】

陳代友老師授課的案例全部來自于咨詢和工作實踐，沒有空洞的說教，把高深的理論用樸實風趣的、易于接受的語言和實踐案例加以詮釋。所有課程都是基于管理實務現狀分析基礎上結合企業最佳實踐案例，提出解決問題之道。

風趣幽默的語言表達、生動務實的案例分享、交流互動式學習方式，精辟而簡潔的總結，讓你學習輕松愉快，收獲多多，真正達到學以致用的目的。

【授課記錄】（2019年部分授課記錄）

2019.11.19 東航實業《風險管理與內部控制》

2019.11.16 航天六院《財務思維引領價值創造》

2019.10.18 奇瑞大學《經營計劃與預算編制》

2019.10.17-18 中鋁大學《財務轉型與綜合技能提升》

2019.10.10 三峽大學《非財務人員的財務技能》

2019.9.18 華能國際《管理會計在項目中的應用》

2019.9.10 浦發銀行（上海）《財務職能設計：從反應到決策支持》

2019.7.13 深圳公開課《企業營運資本與現金流管理》

2019.4. 成都公開課《企業戰略與風險管理》

2019.3.13 中國移動（華為大學）《企業全面成本管理實踐》

2019.1.28 山東菏澤鐵投《阿米巴經營與會計》

【服務客戶】（部分）

咨詢顧問客戶

四川鑫順礦業股份有限公司、四川西冶新材料有限公司、四川冶金地質勘查局地質調查所四川省冶金地質勘查局地勘院、青海齊鑫礦業股份有限公司、青海海鑫礦業股份有限公司、東泰集團、重慶開元公司。

培訓客戶

高等院校培訓機構：清華大學經管院、北京大學、上海交通大學、武漢大學培訓中心、華中科技大學、南開大學EDP中心、中央財經大學、上海財經大學、浙江大學傳媒學院、四川大學、北京交通大學、西南財經大學管理學院、西南財經大學會計學院、濟南大學、中國移動商學院、浙江精工商學院、成都置信培訓學校、河海大學商學院、西北大學培訓中心、貴州大學、中鋁大學三峽大學、奇瑞大學。

國企客戶：中國移動、中國電信、中國聯通、中國農業銀行、中國工商銀行、中國銀行、郵政銀行、農商銀行、農信社、中國鐵建、兵器工業集團、中國糧油、中國電力、中國電網、大唐電力、神華集團、華能國際、中國水電、航天八院、航天五院、航天六院、中航工業、海信電器、中國神華、中華財產保險、葛洲壩集團等50多家大型央企以及西江投資集團、四川冶金地勘局、蜀通建設集團、重慶建工集團、成飛集成股份、貴陽煙草、鑫順股份、新華文軒、武漢長源電力、浙江高速、霍州煤業、江西電力、一汽大眾、長安汽車、二汽集團、天津體彩中心、山東高速、東航實業、武漢路橋、中鐵十四局、長江電力等200多家國企客戶；

外企客戶：東泰集團（臺灣）、威世半導體（新加坡）、神鋼機械（日本）、新世界（香港）、廣東粵電。

大型民企：新希望集團、蒙牛股份、精工股份、中天洋實業公司、青海煤業集團、東創建國汽車集團、金東山集團、蓉生藥業、熠輝礦業集團、川開電氣、恒源煤電、廣州南菱汽車集團、格蘭仕集團、三花集團、中南建設集團、電子信息集團、長沙濱崎食品、江山制藥有限公司、山東華魯集團、語言橋集團、聚展建設集團、時代星光股份、菲普迪斯科技公司、晶科能源、紫金、大百匯、永達集團、普信恒業、萬騰集團等500多家企業客戶。

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