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課程背景：

2020年整個中國的經濟面臨三方面的壓力：一是新冠疫情對我國經濟乃至全球經濟的打擊，二是中美博弈下中國面臨的國際環境壓力，三是中國的經濟目前正處在宏觀經濟的下行周期。整個中國的實體經濟遭遇到前所未有的困難與挑戰，許多企業利潤下降，甚至出現虧損，企業經營面臨困難，還有不少中小企業在倒閉的邊緣徘徊，企業的整體還貸能力大打折扣。商業銀行的信用風險不斷積累和上升，我國銀行的不良貸款余額出現連續上升的勢頭，局部地區的不良率也在不斷上升，商業銀行的信貸資產安全面臨巨大挑戰。

對商業銀行來說, 企業客戶提供的財務報表是判斷其資信狀況的主要依據, 識別企業客戶財務報表的真假, 對選擇優質客戶、提高信貸資產質量、降低信貸風險非常重要。客戶經理在識別客戶虛假信息方面應該有不可替代的作用。客戶經理如何具備透過企業有用的財務信息，對目標企業進行科學分析和準確判斷，如何通過財務報表識別客戶的信用風險，如何提高銀行信貸資產的質量和安全，是擺在各家銀行面前的重要課題。加強客戶經理訓練，這是擺在各銀行面前的重要課題。本課程主要講解客戶經理如何有效地分析客戶的財務報表，識別其中存在的風險，并更好地應對客戶的投訴。

課程收益：

▲ 揭示企業財務報表的真相，以財務報表為基準，分析債權人的第一還款來源能力

▲ 找出粉飾財務報表的目的和方法，擠出財務報表中的水分

▲ 通過掌握財務報表的經濟內涵及真相，并通過案例剖析，有效遏制不良貸款

▲ 從財務角度，梳理新常態下銀行全流程信貸風險管理整體思路，掌握基于信貸風險管理的分析方法

▲ 從財務角度，明確信貸風險防范對策，提供信貸管理事前準入控制、事中審查、貸后管理的方法和工具

課程對象：

銀行中高層管理人員、銀行中小企業部信貸經理，客戶經理，授信評審負責人，信用經理以及相關工作人員

課程方式：

講師講授、案例分析、小組討論等多形式的互動，要求全員積極參與。

課程大綱

導入案例：劉姝威的可怕預言

第一講：銀行客戶經理財務分析基礎

一、揭示財務真實的謊言

1. 利潤表的真相

2. 企業為什么會出現盈利性破產

案例解讀：虧損的企業為什么還活著，盈利的企業為什么會倒閉

二、閱讀會計報表的基本知識

1.財報之間的勾稽關系：會計綜合方程可以說個明明白白

2.財報之所以能夠操縱，與下面的三大原則脫不了干系：

1)權責發生制；

2)穩健性原則；

3)劃分收益性支出與資本性支出原則

3.攻擊或者懷疑財報，應該從什么方面開始

4.財報項目之間的勾稽關系：復式記賬法

5.注意收益的常態與非常態：經常性收益與非經常性收益

三、銀行客戶經理財務分析基本理念

1. 財務報表及與報表分析的局限性

2. 信貸財務分析的特殊性性

3. 信貸財務分析的基本理念

1）分析是一個研究推理過程

2）行業分析優于報表分析

3）不能迷信注冊會計師或審計報告

4）標準的財務分析不是對每一家公司都必要

5）對企業提供的財務報表務必保留一份戒心

案例解讀：企業的行業背景分析、會計政策分析、財務分析與前景分析

第二講：客戶經理容易直接切入的點

一、小微企業財報的特別之處

1.小企業會計制度介紹。

2.小企業會計科目的解讀與點評。

3.小企業會計做賬的特別之處。

4.小微企業在財報的哪些項目上喜歡動歪腦筋。

5.小微企業財報與一般企業財報項目上的差異。

6.信貸人員用什么樣的理念與技術拆解小微企業的財報。

7.驗證財報虛實的幾組勾稽關系。

8.通過賬簿記錄，獲取幾個關鍵性財務指標

二、客戶經理單刀直入的項目

1.貨幣資金：對賬單和銀行流水。

2.應收賬款：最常用作假項目，層層嵌套、關聯交易。

3.其他應收款：藏污納垢之所

4.存貨：存貨組成合理性

5.其他應付款：甜餅罐，隱藏利潤。

6.應付票據：度量它有無實際支付能力。

7.短期借款：看期限。判斷是否短貸長投。

8.凈利潤與經營活動現金凈流量：對比兩者的差距，找原因。

9.請客戶提供另外的三表：水表、電表、納稅明細表。

10.在建工程：洗錢的常用項目、資本化與費用化常常爭議的項目。

11.虛擬資產的代表：待攤費用、其他應收款、商譽等。

12.預付賬款：倒來倒去的洗錢項目。

13.預計負債：常常移出表外，隱藏費用。

14.現金凈溢余：任你怎么倒騰，“凈”字厲害！

第三講：從銀行信貸角度看財務報表

一、資產負債表及其分析

1. 資產負債表的概念和作用

2. 資產負債表的整體審視

3. 魔鬼存在于細節之中：資產負債表重點項目的解讀、分析

4. 唇齒相依：資產負債表與利潤表的勾稽關系

5. 資產負債表的質量分析

6. 資產結構分析

案例分析

二、 利潤表及其分析

1. 利潤表的編制原理：權責發生制

2. 先天不足：權責發生制與現金制的比較與點評

3. 利潤表的格式與內在邏輯：步步驚心！

4. 利潤表上各種收入的解讀分析：虛虛實實的收入

5. 成本費用的分析：一是口徑，二是合理性

6. 簡單而實用的測慌儀：毛利率

7. 銷售費用、管理費用、財務費用:政府重視三公經費，企業也不例外

8. 收入與成本費用的比較：橫看側看。參考行業，騙子往往就露陷了。

9. 利潤表中最有可能的風險點：資產減值損失、投資收益等

10. 經常性損益與非經常性損益：掀起你的蓋頭來

11. 非經常性項目經常化

12. 利潤的簡單分類：現金利潤、應計利潤、持有利潤、虛擬利潤。

案例分析：

三、從現金流量表看貨幣的時間價值

1. 為什么要有現金流量表：浪漫需要，面包更是不能缺少

2. 現金流量表的三大組成部分：經營、投資、籌資

3. 現金流量表的大結構、小結構：身材怎么樣

4. 測謊：重點項目與資產負債表、利潤表的關系

5. 經營活動產生的現金流：造血功能

6. 投資活動產生的現金流：燒錢還是賺錢

7. 籌資活動產生的現金流：三個鍋蓋九口鍋嗎

8. 現金流量表附注的閱讀：是哪些原因使得會計利潤與現金流形成差距。

9. 現金流量表與利潤表對比：一切沒有含金量的利潤都是耍流氓！

10. 從現金流量表解釋利潤的含金量

案例分析：某知名企業因現金流斷裂破產倒閉的教訓及啟發

第四講客戶經理要懂的基本財務分析

一、盈利能力的分析：熙熙攘攘，皆為利往

1. 常用的指標：銷售毛利率、營業利潤率、銷售凈利率、息稅前利潤率、成本費用利潤率、凈資產收益率(加權)、總資產利潤率。

二、營運能力的分析：生命在于運動

1. 常用的指標：應收賬款周轉率（周轉天數）、存貨周轉率（周轉天數）、固定資產周轉率、流動資產周轉率、總資產周轉率、股東權益周轉率。

三、償債能力的分析

1. 常用指標：流動比率、速動比率、現金比率、資產負債率、產權比率、長期債務與營運資金比率。

四.終極指標：凈資產收益率

1. 杜邦分析法：案例分析

第五講：企業財務舞弊識別

一、企業獲取貸款前的財務舞弊識別

1. 企業粉飾財務報表常用的手段

1）虛增銷售收入，虛增利潤

2) 低估成本費用，虛增利潤

3) 變更會計政策，調節利潤

4 ) 利用減值準備操縱利用（大洗澡）

5)利用資產重組、債務重組“扭虧為盈”

6)假借關聯交易，進行利益輸送

7)濫用會計差錯更正，調節賬面利潤

8)虛擬資產掛賬

9)收益性支出與資本性支出的有意混淆

10)其他

2. 財務報表粉飾的類型與識別方法

1）粉飾經營業績的手段及識別

2）粉飾財務狀況的手段及識別

3. 敏感財務指標的風險預警

1）預警內容

2）預警工具

3）預警信息分析

4）預警信息及相關指標設定

案例分析：

二、企業獲取貸款后的財務舞弊識別

1. 獲得貸款后債務人粉飾報表的原因及常見手段

1）逃避銀行債務是粉飾報表的主要原因

2）粉飾報表手段主要是減少資產

2. 減少資產的常用手段

1）資產轉移

2）資產隱匿

3）掏空資產

案例分析：

課程要點總結

現場答疑解惑

謝老師

謝麗老師 財務管理實戰專家

北京大學金融碩士

美國注冊管理會計師（CMA）

中級會計師

現任：深圳極點股權投資基金管理有限公司 風控合伙人

曾任：廣州市藍谷智能家居股份有限公司 財總董秘

曾任：深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事財總董秘

曾任：帝光國際(DGNG) 總部財務經理

曾任：南太集團（NTP) 管理會計師

謝老師擁有近20年的財務管理經驗，分別在美國上市公司、大型民營企業等公司擔任過高級財務經理及財務總監、董事會秘書，跨生產制造、批發零售、互聯網等諸多領域，擅長財務管理咨詢及稅務籌劃，幫助企業梳理股權結構，為資本運作掃清障礙，對民營中小企業的財務管理困境有很深的理解與感悟。常年擔任深圳來去技術、香港瑞華集團企業財務顧問，協助企業財務合規和商業模式頂層設計，為企業股權融資數千萬元。先后主導過兩家公司掛牌新三板，主導過公司并購轉型和企業被上市公司并購，主導過企業股權激勵方案實施。為多家企業提供咨詢培訓服務，曾對上千份財務報表進行分析，并能現場提出企業管理改進建議，獲得企業家們的一致好評。

實戰經驗：

▲ 廣州市藍谷智能家居股份有限公司 財務總監兼董事會秘書

負責財務管理體系構建，企業管理信息化、資金調配管控、公司治理合規、新三板掛牌及信息披露等，成功為公司申請國家高新企業，使企業享受了15%的企業所得稅優惠稅率，節約稅金數百萬，為企業申請政府補貼一年近500萬，成功掛牌新三板。

▲ 深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事、財務總監兼董秘

協助公司制訂戰略規劃、負責財務運營及管控、經營分析與建議，全面主導公司新三板成功掛牌、公司合規治理及信息披露，主導并購行業內互聯網平臺公司，完成公司行業和商業模式成功轉型。主導公司股權激勵方案的制訂和實施。為公司成功申請國家高新技術企業，使企業享受了15%的企業所得稅優惠稅率，為企業節稅上千萬。引入全面預算管理，嚴格把控公司應收帳款及存貨，使公司的資產周轉和資金管控優于同行業。

▲ 南太集團（紐交所上市公司） 管理會計師

負責公司子集團預算編制和實際執行控制，利潤預測及分析，費用預算控制和費用分析，應收帳款分析、存貨分析等工作。負責搭建集團全面風險管理的制度體系，設計集團全面風險管理體系的運營評價指標，打造集團全面風險管理運營模型，向公司管理層提交公司風險防控報告。為公司提供了許多有用的持續控制和降低成本的建議，有效地提高了公司的毛利和凈利1-2個點（子集團年銷售近50億）。通過存貨分析，有效地對公司庫存進行了控制，公司存貨周轉天數最低時僅為12天，有效地提高了公司的資金使用效率。

部分咨詢案例：

▲ 深圳某生鮮公司 常年財務顧問

財務體系合規建設、ERP及線上系統實施、公司業務流程規范，商業模式頂層設計，融資上千萬

▲ 深圳某教育公司 常年財務顧問

早期財務合規、公司業務流程規范，商業模式頂層設計，融資數百萬

▲ 深圳來去技術 常年財務顧問

財務體系建設、ERP系統實施、公司業務流程規范，商業模式頂層設計，融資數千萬

▲ 香港瑞華集團 常年財務顧問

制定《離岸賬戶單證管理制度》等財務制度文件，規范財務運作，加強財務管控。

▲ 深圳后無憂 全面預算管控項目

指導公司管理層及下屬各部門進行全面預算制度的擬訂、年度預算的編制、預算的日常管控與分析，提交《全面預算管理手冊》，為績效系統提供了50多個科學的關鍵績效指標(KPI指標)。

▲ 湖南某酒店管理公司 戰略財務顧問項目

設計集團股權結構方、財務管控方案和財務部門架構、資金管理存在的風險和漏洞，匯編撰寫《酒店集團財務管理手冊》。

▲ 某防漏技術公司 并購帳務調整咨詢項目

找出公司帳務處理的各項問題和風險，提出帳務合規處理方案，順利通過并購審計，成功完成并購。

▲ 某新能源公司 并購咨詢項目

理清公司存在的各項業務和財務風險，尋找合適的上市公司，與上市公司協商并購估值和并購方案，成功促成該公司被上市公司并購，從而使該公司起死回生。

▲ 某工程公司 并購帳務調整咨詢項目

找出公司帳務處理的各項問題和風險，提出帳務合規處理方案，順利通過并購審計，同時協助公司建立合規化帳套，成功完成并購。

主講課程：

財務管理：

《企業經營分析與問題診斷》

《財務分析與風險防范》

《企業財務報表解讀與分析》

《成本管理與控制》

《企業全面預算管理》

《非財務經理的財務課程》（含模擬經營）

《企業風險防范的各項措施》

《稅務稽查應對策略和風險控制》

《2020年稅收新政應用及風險規避》

《新三板實務系列》

《營運資本與現金流管理》

《新稅政下企業財稅管理高頻風險管控及規劃》

《管理會計與財務優化（模塊化）課程》

《管理會計中級課程》

《商業銀行的管理會計控制》

《新金融工具對商業銀行的影響及對策》

《銀行客戶經理財務報表分析》

《個人所得稅匯算清繳風險防范與籌劃》

授課風格：

謝老師有多年的財務實戰經驗，善于把深奧枯燥的財務專業與日常生活語言相結合，其課程生動活潑、深入淺出，案例豐富，所講內容與中小企業的財務和管理實際情況緊密結合。

部分服務企業：

廣西金融、中石油、辰漢技術、廣西銀行、長沙銀行、深國際、國家能源集團、西南兵器、昆明電力交易中心、億企贏、高頓財稅學院、廣東農行、平安銀行、江蘇銀行、河南農商行、花溪農村商業銀行、甘肅省聯社、南方電網、中稅網、國家電網、山東高速、華為技術、中國移動、中國電信、中國聯通、深圳來去技術、香港瑞華集團、深圳后無憂、廣州市藍谷智能家居、深圳云中鶴科技、南太集團、帝光國際(DGNG)、深圳極點股權投資基金、長沙歐林雅家紡、深圳桃花源科技、麗楓酒店等。

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