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課程背景：

財(cái)政部2010年發(fā)布了《中國(guó)公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則持續(xù)趨同路線圖》，該路線圖指出“中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將保持與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的持續(xù)趨同，持續(xù)趨同的時(shí)間安排IASB 的進(jìn)度保持同步”。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的趨同，是經(jīng)濟(jì)全球化的必然結(jié)果。這次收入準(zhǔn)則的變革對(duì)企業(yè)的收入確認(rèn)和盈利水平將帶來(lái)極大影響，作為財(cái)務(wù)人員，如何提前預(yù)知并積極采取措施應(yīng)對(duì)，作為業(yè)務(wù)人員，如何與客戶簽訂合適的條款才能保證在客戶滿意的前提下讓企業(yè)的利益最大化，是我們今天要深度思考的課題。

在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同的同時(shí)，我國(guó)的稅收政策也在向國(guó)際趨同，本課程將對(duì)中國(guó)的稅務(wù)基礎(chǔ)和近期涉及的稅收新政進(jìn)行梳理，針對(duì)移動(dòng)體系的企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的分析，利用所得稅匯繳為契機(jī)開(kāi)展全面納稅自查工作，幫助納稅人正確理解、遵從稅收政策，正確計(jì)算應(yīng)納稅款，消除納稅風(fēng)險(xiǎn)，從而扎實(shí)完成2020年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

課程收益：

● 預(yù)知新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則尤其是收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則變化給移動(dòng)公司帶來(lái)的影響

● 全面掌握新企業(yè)收入準(zhǔn)則運(yùn)用的范圍

● 全面掌握新《收入》準(zhǔn)則的五步法模型

● 全面掌握新租賃準(zhǔn)則運(yùn)用的范圍

● 全面掌握新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

● 全面掌握稅務(wù)的基本知識(shí)以及近期稅收新政

● 全面掌握企業(yè)所得稅2020年的匯算清繳工作

課程對(duì)象：

財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、相關(guān)財(cái)務(wù)人員等

課程方式：

講師講授+案例分析

課程大綱

第一講：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化對(duì)企業(yè)帶來(lái)的影響

1.我國(guó)的新準(zhǔn)則出臺(tái)的背景

1）新問(wèn)題亟待解決

2）國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的修訂及借鑒

3）會(huì)計(jì)變革和財(cái)稅變革的國(guó)際趨同

2. 已頒布已執(zhí)行的新修訂準(zhǔn)則有哪些？

3. 已頒布即將執(zhí)行的修訂準(zhǔn)則有哪些？

4. 未頒布需與國(guó)際趨同的準(zhǔn)則有哪些？

5. 新舊準(zhǔn)則下企業(yè)的商業(yè)模式如何改變？

6. 新舊準(zhǔn)則下會(huì)計(jì)科目會(huì)受到哪些影響？

7. 新舊準(zhǔn)則下財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)受到哪些影響？

8. 新舊準(zhǔn)則下財(cái)務(wù)指標(biāo)會(huì)受到哪些影響？

9. 新準(zhǔn)則下業(yè)務(wù)模式對(duì)管理系統(tǒng)的影響

10. 新業(yè)務(wù)模式下對(duì)企業(yè)人員配置的影響

第二講：新租賃準(zhǔn)則的具體變化及移動(dòng)公司執(zhí)行的具體要求

一、新租賃準(zhǔn)則實(shí)施的時(shí)間表和范圍

二、新租賃準(zhǔn)則的核心變化

1. 承租人會(huì)計(jì)處理由“雙重模型”修改為“單一模型”

1）新模型對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的具體影響

2）短期租賃和低價(jià)值租賃的判斷

2. 完善租賃和服務(wù)的區(qū)分原則

1）何為控制資產(chǎn)使用的權(quán)利？

2）租賃決策樹(shù)

3. 改進(jìn)出租人的租賃分類原則、相關(guān)會(huì)計(jì)處理和披露要求

4. 其他變化

三、新租賃準(zhǔn)則的主要內(nèi)容及落地執(zhí)行——結(jié)合移動(dòng)案例

1. 適用范圍

2. 租賃

1）租賃的三要素

2）租賃的分拆

3）租賃的合并

3. 承租人的會(huì)計(jì)處理

1）租賃期

2）初始計(jì)量

3）租賃付款額

4）折現(xiàn)率

5）后續(xù)計(jì)量

6）租賃變更

4. 豁免

5. 出租人的會(huì)計(jì)處理

6. 轉(zhuǎn)租賃

7. 售后租回交易

8. 列報(bào)和披露

1）承租人

2）出租人

9. 銜接規(guī)定

10. 新租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)對(duì)移動(dòng)等通訊行業(yè)的影響

第三講：新收入準(zhǔn)則的具體變化及移動(dòng)公司執(zhí)行的具體要求

一、新收入準(zhǔn)則規(guī)范的收入范圍

1. 舊《收入準(zhǔn)則》存在哪些不足？

2. 新《收入準(zhǔn)則》都有哪些變化？

二、新準(zhǔn)則規(guī)范的收入如何確認(rèn)

1. 銷售商品收到的收入如何確認(rèn)？

2. 提供勞務(wù)收到的收入如何確認(rèn)？

3. 讓渡資產(chǎn)所有權(quán)收到的收入如何確認(rèn)？

4. 建造合同項(xiàng)下的收入如何確認(rèn)？

三、新《收入》準(zhǔn)則的五步法模型解析——結(jié)合移動(dòng)案例

1. Step1：如何識(shí)別與客戶訂立的合同？

2. Step2：如何識(shí)別合同中的各項(xiàng)履約義務(wù)？

3. Step3：如何確定交易價(jià)格？

4. Step4：如何將交易價(jià)格分?jǐn)傊梁贤母黜?xiàng)履約義務(wù)？

5. Step5：如何履行履約義務(wù)時(shí)確定收入？

1）如何在某一時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入？

2）如何在某一時(shí)段確認(rèn)收入？

3）如何根據(jù)產(chǎn)出法確認(rèn)完工進(jìn)度？

4）如何根據(jù)投入法確認(rèn)完工進(jìn)度？

6. 特定交易或事項(xiàng)的收入如何確認(rèn)

1）附有銷售退回條款的銷售如何確認(rèn)收入？

2）附有質(zhì)量保證條款的銷售如何確認(rèn)收入？

3）主要責(zé)任人vs代理人如何確認(rèn)收入？

4）附有客戶額外購(gòu)買選擇權(quán)的銷售如何確認(rèn)收入？

5）向客戶收取的無(wú)需退回的初始費(fèi)如何確認(rèn)收入？

7. 新收入準(zhǔn)則下合同成本的確認(rèn)

1）增量成本如何確認(rèn)？

2）直接成本如何確認(rèn)？

8. 新收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)對(duì)移動(dòng)等通訊行業(yè)的影響

第四講：稅收基礎(chǔ)及相關(guān)稅收新政

一、稅收基礎(chǔ)

1. 中國(guó)的稅制

2. 中國(guó)的五大稅類18稅種

3. 企業(yè)最常用到的三大稅種 ：增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅

4. 企業(yè)最常用到的兩小稅種 ：城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅

二、增值稅

1. 增值稅的主要稅率

2. 增值稅的稅收新政及相關(guān)稅收優(yōu)惠

3. 移動(dòng)行業(yè)如何利用不同的稅率差來(lái)進(jìn)行稅務(wù)籌劃

4. 增值稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施

三、個(gè)人所得稅

1. 個(gè)人所得稅新規(guī)

2. 個(gè)人所得稅中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施

1）企業(yè)申報(bào)個(gè)稅時(shí)的整體風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

2）企業(yè)各項(xiàng)補(bǔ)貼福利與個(gè)人所得稅繳納風(fēng)險(xiǎn)

3. 個(gè)人所得稅匯算清繳

4. 常見(jiàn)的個(gè)人所得稅籌劃方案

第五講：2020年企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)操

一、國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào)

1. 稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》部分表單和填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂

2. 2020年所得稅匯算各表單的填報(bào)說(shuō)明

3. 2020年所得稅匯算清繳過(guò)程中研發(fā)費(fèi)用如何合理地的加計(jì)扣除

4. 企業(yè)所得稅有哪些風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析

5. 2020年所得稅匯算清繳過(guò)程中費(fèi)用扣除的注意事項(xiàng)

二、企業(yè)所得稅匯算內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)檢查與防范

1. 國(guó)稅總局：匯算清繳再出新規(guī)定！資產(chǎn)損失不再報(bào)相關(guān)資料了

2. 資產(chǎn)損失稅務(wù)檢查與風(fēng)險(xiǎn)防控

3. 企業(yè)所得稅法的證據(jù)鏈問(wèn)題

4. 國(guó)家稅務(wù)總局政策解讀小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相應(yīng)可按新的標(biāo)準(zhǔn)判斷

5. 區(qū)分證據(jù)類型：內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

6. 企業(yè)哪些票據(jù)問(wèn)題會(huì)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

7. 企業(yè)借款風(fēng)險(xiǎn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)把控

7. 白條收據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

8. 實(shí)務(wù)問(wèn)題解答

案例分析

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑

謝老師

謝麗老師 財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)專家

北京大學(xué)金融碩士

美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師（CMA）

中級(jí)會(huì)計(jì)師

現(xiàn)任：深圳極點(diǎn)股權(quán)投資基金管理有限公司 風(fēng)控合伙人

曾任：廣州市藍(lán)谷智能家居股份有限公司 財(cái)總董秘

曾任：深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事財(cái)總董秘

曾任：帝光國(guó)際(DGNG) 總部財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：南太集團(tuán)（NTP) 管理會(huì)計(jì)師

謝老師擁有近20年的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，分別在美國(guó)上市公司、大型民營(yíng)企業(yè)等公司擔(dān)任過(guò)高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書(shū)，跨生產(chǎn)制造、批發(fā)零售、互聯(lián)網(wǎng)等諸多領(lǐng)域，擅長(zhǎng)財(cái)務(wù)管理咨詢及稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)梳理股權(quán)結(jié)構(gòu)，為資本運(yùn)作掃清障礙，對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理困境有很深的理解與感悟。常年擔(dān)任深圳來(lái)去技術(shù)、香港瑞華集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)顧問(wèn)，協(xié)助企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)和商業(yè)模式頂層設(shè)計(jì)，為企業(yè)股權(quán)融資數(shù)千萬(wàn)元。先后主導(dǎo)過(guò)兩家公司掛牌新三板，主導(dǎo)過(guò)公司并購(gòu)轉(zhuǎn)型和企業(yè)被上市公司并購(gòu)，主導(dǎo)過(guò)企業(yè)股權(quán)激勵(lì)方案實(shí)施。為多家企業(yè)提供咨詢培訓(xùn)服務(wù)，曾對(duì)上千份財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，并能現(xiàn)場(chǎng)提出企業(yè)管理改進(jìn)建議，獲得企業(yè)家們的一致好評(píng)。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

▲ 廣州市藍(lán)谷智能家居股份有限公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會(huì)秘書(shū)

負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建，企業(yè)管理信息化、資金調(diào)配管控、公司治理合規(guī)、新三板掛牌及信息披露等，成功為公司申請(qǐng)國(guó)家高新企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，節(jié)約稅金數(shù)百萬(wàn)，為企業(yè)申請(qǐng)政府補(bǔ)貼一年近500萬(wàn)，成功掛牌新三板。

▲ 深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董秘

協(xié)助公司制訂戰(zhàn)略規(guī)劃、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)及管控、經(jīng)營(yíng)分析與建議，全面主導(dǎo)公司新三板成功掛牌、公司合規(guī)治理及信息披露，主導(dǎo)并購(gòu)行業(yè)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)公司，完成公司行業(yè)和商業(yè)模式成功轉(zhuǎn)型。主導(dǎo)公司股權(quán)激勵(lì)方案的制訂和實(shí)施。為公司成功申請(qǐng)國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，為企業(yè)節(jié)稅上千萬(wàn)。引入全面預(yù)算管理，嚴(yán)格把控公司應(yīng)收帳款及存貨，使公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)和資金管控優(yōu)于同行業(yè)。

▲ 南太集團(tuán)（紐交所上市公司） 管理會(huì)計(jì)師

負(fù)責(zé)公司子集團(tuán)預(yù)算編制和實(shí)際執(zhí)行控制，利潤(rùn)預(yù)測(cè)及分析，費(fèi)用預(yù)算控制和費(fèi)用分析，應(yīng)收帳款分析、存貨分析等工作。負(fù)責(zé)搭建集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的制度體系，設(shè)計(jì)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，打造集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)營(yíng)模型，向公司管理層提交公司風(fēng)險(xiǎn)防控報(bào)告。為公司提供了許多有用的持續(xù)控制和降低成本的建議，有效地提高了公司的毛利和凈利1-2個(gè)點(diǎn)（子集團(tuán)年銷售近50億）。通過(guò)存貨分析，有效地對(duì)公司庫(kù)存進(jìn)行了控制，公司存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)最低時(shí)僅為12天，有效地提高了公司的資金使用效率。

部分咨詢案例：

▲ 深圳某生鮮公司 常年財(cái)務(wù)顧問(wèn)

財(cái)務(wù)體系合規(guī)建設(shè)、ERP及線上系統(tǒng)實(shí)施、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計(jì)，融資上千萬(wàn)

▲ 深圳某教育公司 常年財(cái)務(wù)顧問(wèn)

早期財(cái)務(wù)合規(guī)、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計(jì)，融資數(shù)百萬(wàn)

▲ 深圳來(lái)去技術(shù) 常年財(cái)務(wù)顧問(wèn)

財(cái)務(wù)體系建設(shè)、ERP系統(tǒng)實(shí)施、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計(jì)，融資數(shù)千萬(wàn)

▲ 香港瑞華集團(tuán) 常年財(cái)務(wù)顧問(wèn)

制定《離岸賬戶單證管理制度》等財(cái)務(wù)制度文件，規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控。

▲ 深圳后無(wú)憂 全面預(yù)算管控項(xiàng)目

指導(dǎo)公司管理層及下屬各部門(mén)進(jìn)行全面預(yù)算制度的擬訂、年度預(yù)算的編制、預(yù)算的日常管控與分析，提交《全面預(yù)算管理手冊(cè)》，為績(jī)效系統(tǒng)提供了50多個(gè)科學(xué)的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)(KPI指標(biāo))。

▲ 湖南某酒店管理公司 戰(zhàn)略財(cái)務(wù)顧問(wèn)項(xiàng)目

設(shè)計(jì)集團(tuán)股權(quán)結(jié)構(gòu)方、財(cái)務(wù)管控方案和財(cái)務(wù)部門(mén)架構(gòu)、資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，匯編撰寫(xiě)《酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理手冊(cè)》。

▲ 某防漏技術(shù)公司 并購(gòu)帳務(wù)調(diào)整咨詢項(xiàng)目

找出公司帳務(wù)處理的各項(xiàng)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出帳務(wù)合規(guī)處理方案，順利通過(guò)并購(gòu)審計(jì)，成功完成并購(gòu)。

▲ 某新能源公司 并購(gòu)咨詢項(xiàng)目

理清公司存在的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尋找合適的上市公司，與上市公司協(xié)商并購(gòu)估值和并購(gòu)方案，成功促成該公司被上市公司并購(gòu)，從而使該公司起死回生。

▲ 某工程公司 并購(gòu)帳務(wù)調(diào)整咨詢項(xiàng)目

找出公司帳務(wù)處理的各項(xiàng)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出帳務(wù)合規(guī)處理方案，順利通過(guò)并購(gòu)審計(jì)，同時(shí)協(xié)助公司建立合規(guī)化帳套，成功完成并購(gòu)。

主講課程：

財(cái)務(wù)管理：

《企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析與問(wèn)題診斷》

《財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)防范》

《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表解讀與分析》

《成本管理與控制》

《企業(yè)全面預(yù)算管理》

《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)課程》（含模擬經(jīng)營(yíng)）

《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的各項(xiàng)措施》

《稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略和風(fēng)險(xiǎn)控制》

《2020年稅收新政應(yīng)用及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避》

《新三板實(shí)務(wù)系列》

《營(yíng)運(yùn)資本與現(xiàn)金流管理》

《新稅政下企業(yè)財(cái)稅管理高頻風(fēng)險(xiǎn)管控及規(guī)劃》

《管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)優(yōu)化（模塊化）課程》

《管理會(huì)計(jì)中級(jí)課程》

《商業(yè)銀行的管理會(huì)計(jì)控制》

《新金融工具對(duì)商業(yè)銀行的影響及對(duì)策》

《銀行客戶經(jīng)理財(cái)務(wù)報(bào)表分析》

《個(gè)人所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)防范與籌劃》

授課風(fēng)格：

謝老師有多年的財(cái)務(wù)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，善于把深?yuàn)W枯燥的財(cái)務(wù)專業(yè)與日常生活語(yǔ)言相結(jié)合，其課程生動(dòng)活潑、深入淺出，案例豐富，所講內(nèi)容與中小企業(yè)的財(cái)務(wù)和管理實(shí)際情況緊密結(jié)合。

部分服務(wù)企業(yè)：

廣西金融、中石油、辰漢技術(shù)、廣西銀行、長(zhǎng)沙銀行、深國(guó)際、國(guó)家能源集團(tuán)、西南兵器、昆明電力交易中心、億企贏、高頓財(cái)稅學(xué)院、廣東農(nóng)行、平安銀行、江蘇銀行、河南農(nóng)商行、花溪農(nóng)村商業(yè)銀行、甘肅省聯(lián)社、南方電網(wǎng)、中稅網(wǎng)、國(guó)家電網(wǎng)、山東高速、華為技術(shù)、中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)電信、中國(guó)聯(lián)通、深圳來(lái)去技術(shù)、香港瑞華集團(tuán)、深圳后無(wú)憂、廣州市藍(lán)谷智能家居、深圳云中鶴科技、南太集團(tuán)、帝光國(guó)際(DGNG)、深圳極點(diǎn)股權(quán)投資基金、長(zhǎng)沙歐林雅家紡、深圳桃花源科技、麗楓酒店等。

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