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【課程背景】

2016年3月23日，財政部、國家稅務總局聯合下發《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號），5月1日全面實施“營改增”。營業稅改征增值稅不僅影響企業財務指標，更為重要的是對企業管理運營產生重大影響，“營改增”對企業的組織架構、營銷模式、集中采購、財務管理、稅務管理、合同涉稅、信息系統等帶來重大影響和挑戰。

2018年2月27日，稅總函【2018】94號明確從2018年3月1日調整為5月1日起，國家稅務總局將對全國增值稅納稅人推行增值稅納稅申報比對管理。

尤其對申報比對結果不相符的申報暫不對其稅控設備進行解鎖，將異常比對結果轉交申報異常處理崗，異常處理崗核實不能解除異常的，不得對稅控設備解鎖，由稅源管理部門核實處理。稅源管理部門核實后發現涉嫌虛開發票等嚴重涉稅違法行為，經稽查部門分析判斷認為需要稽查立案的，轉交稽查部門處理。2018年3月16日，國家稅務總局下發了稅總發【2018】32號文，全國將從5月1日開始稅務機關實現稅務與財務系統的鏈接功能，直接從財務系統取數。2017年4月18日，國家稅務總局公告2017年第10號國家稅務總局【2017】第10號公告明確，納稅人進行企業所得稅匯算清繳時，稅務機關在納稅人正式申報納稅前，稅務機關在納稅申報系統嵌入200多項風險點進行風險提示。2018年4月19日，財政部下發了財會【2018】9號文件。宣布會計人員誠信建設的正式開始，財稅人員稍不留神就會上“黑名單”，不但記錄檔案，還會被吊銷專業技術資格。

2018年7月20日，中辦和國辦聯合印發了《國稅地稅征管體制改革方案》，為了發揮稅務部門稅費統征效率高的優勢，自2019年1月1日起將各項社會保險費交由稅務部門統一征收，社保嚴征管時代來臨，而且在稅務機關大數據監控之下，那些不給員工上社保、不全額上社保、虛假工資申報的企業面臨的風險驟增，企業如何合法合規地降低社保風險、保障企業經濟效益？

2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先以每月收入額減除費用5000元和社保后的余額為應納稅所得額，依照新的綜合所得稅率表計算納稅，大部分工薪階層立馬降低適用稅率或者享受免稅待遇。

自2017年4月份以來，財政部下發了多項新會計準則及會計準則解釋。尤其是2017年7月5日，財政部正式發布了《關于修訂印發<企業會計準則第14號——收入>的通知》它將與原《建造合同》合并，明確了實施時間；新修訂準則幾乎與所有的企業有關，新準則改變了收入確認的理念和模式，意味著財務人員如果不懂經營、不懂合同、不懂業務流程收入都難以確認。為此企業需要對財務、運營、稅務、內控系統等方面盡早籌劃，為新準則的實施做好充分準備。

金稅三期優化版正式上線，國地稅共享一個稅收征管系統，金三新系統實現了由稅務總局到基層國、地稅稅務機關的網絡直通。稅務管控理念和業務處理信息系統的更新和升級。金稅三期是稅務部門實現征管信息化、提高征管質效的系統工具，是國家稅務利用大數據理念對稅收征管進行信息管控的重要舉措。金稅三期上線的目標是對企業實現360度全方位的信息收集，企業實時處于稅務機關的全程監控之中。

本課程系統梳理并解讀企業最新稅收環境下主要財稅系列新政新規涉及財稅實務以及稅務稽查新形勢和應對方案。幫助建企業財稅人員樹立財稅風險管控意識，指導企業財稅人員設計預算與財稅內控流程，加大企業預算與財稅管控力度，順利完成本年度主要全面預算任務與財稅風險控制。

【課程收益】

1、從稅收政策角度，深入解讀與企業全面預算與財稅相關的新政策；

2、從發票管理角度，幫助企業梳理發票主要涉稅風險點，引導學員制定切合企業實際的發票管理制度；

3、從會計核算角度，詳細解讀營改增后增值稅會計核算和會計準則最新核算實務；

4、從納稅申報角度，深入講解增值稅和所得稅主要納稅申報表的填寫技巧和實務；

5、從稅務稽查和內部控制設計角度，指導企業識別財稅風險、評估財稅風險，制定風險管理流程，應對財稅風險；

【授課對象】

董事長、總經理、采購經理、經營、預算、企業財務總監、財務經理、稅務經理、會計主管、相關財務人員。

【課程大綱】

第一部分 新稅收環境下企業主要涉稅風險

1、新稅收環境下企業主要涉稅風險來源與分析；

2、增值稅下企業銷項側和進項側的各類主要財稅風險點；

3、企業所得稅下收入側和費用側的各類主要財稅風險點；

4、個人所得稅下企業主要涉稅風險與分析；

5、新財稅環境下企業稅務稽查涉稅風險點及管控；

6、企業主要財稅風險與內部控制案例分享及探討；

第二部分 企業發票涉稅實務管理與風險應對

1、新稅收政策下各類發票管理的風險分析；

2、企業發票開具實務與風險管理；

3、企業發票的取得管理實務與風險控制；

4、企業發票傳遞管理實務與風險控制；

5、企業所得稅發票管理涉稅風險與管控；

7、企業應對發票涉稅風險的主要措施；

第三部分 企業經濟業務相關主要會計準則解讀與實務應用

1、營改增背景下增值稅會計核算實務與風險管控；

2、企業收入準則政策解讀與實務應用；

3、企業政府補助準則政策解讀與實務應用；

4、企業其他準則政策解讀與實務應用；

5、企業應對各類新會計準則的主要措施；

第四部分：企業增值稅新政解析與風險應對

1、增值稅對企業經濟效益影響與分析；

2、增值稅企業財務指標的影響與應對；

3、增值稅對企業成本項目的影響與應對；

4、增值稅對企業采購工作的影響與應對；

5、增值稅對企業合同管理的影響與應對；

6、增值稅對企業物資管理的影響與應對；

7、增值稅對企業發票工作的影響與應對；

8、增值稅對企業管理模式的影響與應對；

（9）其他；

第五部分 企業所得稅新政解析及規劃運用

一、老問題 新完善，新政變化內容早知道

1、新《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》有哪些亮點，白條入賬如何能夠稅前扣除？您知道哪些是有效扣除憑證嗎？稅前扣除憑證時限有哪些要求？如何完善日常管理？

2、企業研發費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業擴大至所有企業如何擴圍？委托境外研發的支出可以加計扣除了，如何具體操作？

3、購置并使用三類專用設備抵免所得稅的適用目錄調整后，企業如何運用？

4、其他；

二、減稅基 享優惠，減稅利用重在所得額

1、企業500萬以下固定資產可以一次折舊扣除如何運用？會計上如何處理？加速折舊的政策是真正的稅收優惠嗎？享受加速折舊政策的稅會差異如何調整？

2、哪些企業的虧損可以彌補年限又5年延長10年？

3、公益性捐贈“一次捐贈可以扣4個年度”如何運用？結轉以后年度扣除的公益性捐贈實務操作如何處理？

4、企業職工教育經費稅前扣除新標準？如何更好的利用？

5、其他；

三、不審批 不備案，便民措施重在自己做主

1、企業發生資產損失不需要再上報資料您知道如何應對風險嗎？

2、企業所得稅的69項稅優惠是否享受企業可以自己說了算？

3、企業所得稅預繳申報表便民體現在哪些方面？新變化需要注意哪些方面？這些變化預示著哪些問題？

4、小型微利企業所得稅優惠政策范圍及征管處理

5、技術先進型服務企業所得稅優惠推廣到全國，如何操作？

6、其他；

第六部分 新《個人所得稅法》修訂要點及社保移交涉稅風險管理

一、新《個人所得稅法》修訂要點解析

1. 明確納稅人概念、嚴格納稅人標準；

2. 四項所得綜合征稅、六項所得單獨征稅；

3. 勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費計稅收入確認特殊規定；

4. 綜合所得按月或按次預扣稅款、年終匯算清繳；

5. 提高基本費用扣除標準、不再扣除附加減除費用；

6. 調整稅率表結構、減輕低收入群體稅負；

7. 提高稅率級距、降低經營所得稅負；

二、企業社保合規職責履行與員工利益保障

1. “五險一金”的繳費基數

（1）基本社會保險

（2）住房公積金

2. 職工薪酬、個稅基數、社保繳費基數比對

3. 各地社保繳費比例

4. 補充保險的繳費基數和繳費比例

（1）補充養老保險

（2）補充醫療保險

5. 商業保險的稅收優惠及利用

（1）商業健康保險

（2）商業養老保險

6. 員工社保利益的保障

7. 社會保險費申報繳納管理

第七部分 稅務稽查新形勢與風險管理應對

1、新稅收環境下稅務稽查主要變化；

2、稅務稽查的方法與案例分析；

3、稅務稽查主要政策文件解讀與應用

（1）稅總便函【2017】29號文國家稅務總局稽查局關于印發《2017年稅務稽查重點工作安排》的通知

（2）稅總發[2016]71號 國家稅務總局關于印發《稅務稽查案源管理辦法（試行）》的通知精講；

（3）稅總發[2016]73號 國家稅務總局關于印發《稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法（試行）》的通知精講；

（4）稅總發[2016]74號 國家稅務總局關于印發《稅務稽查隨機抽查執法檢查人員名錄庫管理辦法（試行）》的通知精講；

（5）稅總發[2016]84號 國家稅務總局關于印發《國家稅務局 地方稅務局聯合稽查工作辦法（試行）》的通知精講；

4、主要稅種稅務稽查風險提示與應對稅務

第八部分：新稅收環境下企業財稅風險應對策略

1、編制營改增企業增值稅進項稅抵扣管理手冊；

2、梳理 企業上游下游企業納稅人身份手冊；

3、編制 企業進項管理辦法；

4、編制 企業銷項管理辦法；

5、 企業各項合同涉稅發票條款；

6、制定企業發票管理制度；

第九部分： 新稅收環境下企業內部控制設計與實施

1、企業常見的內部控制活動設計；

2、 企業資金活動內部控制流程的設計與實施；

3、 企業采購業務內部控制流程的設計與實施；

4、 企業資產管理內部控制流程的設計與實施；

5、 企業銷售業務內部控制流程的設計與實施；

6、 企業合同管理內部控制流程的設計與實施；

7、 企業內部信息傳遞內部控制流程設計與實施；

8、 企業信息系統內部控制流程設計與實施；

9、 企業財務報告內部控制流程設計與實施；

夏老師

【老師簡介】

夏文杰全國資深財稅實戰專家，高校教師，副教授，清華大學職業經理訓練中心總裁研修班、卓越財稅管理高級研究班特邀講師，北京理工大學EDP中心中小企業領軍人才高級研修班特邀講師，中華會計網校特聘講師，中稅網集團特聘財稅講師，北京中建政研信息咨詢中心專家委員會委員，天元鴻鼎咨詢集團特聘專家講師，河北省財政廳財稅特聘（專家）講師、河北省第七屆會計學會理事、石家莊市裕華區人民政府決策咨詢委員會財政金融組委員，億企贏財稅學院特聘講師，中建培管理咨詢網特聘講師、會計匯特聘講師、航天信息股份有限公司（北京）特聘財稅講師，大連龍圖信息技術股份有限公司簽約特聘財稅講師、北京英特鈉爾睿智稅務師事務所有限公司首席顧問、全國會計繼續教育網校特聘輔導教師，中華稅務咨詢網特聘講師。兼任多家企業財稅顧問、兼任多家大型企業財稅、內部控制培訓講師。

主講課程：企業財務會計、稅法、出口退（免）稅會計、成本會計、稅務會計、企業內部控制、企業財稅風險管理等課程。核心期刊公開發表論文7篇、編寫教材9部。

服務客戶：中鐵十五局集團有限公司、中鐵二局集團有限公司、中天建設集團有限公司、南通三建集團有限公司、貴州橋梁建設集團有限責任公司、九冶建設集團、邢臺市政建設集團股份有限公司、河南五建建設集團有限公司、神華國能集團有限公司、振東集團、中國能源建設集團東北電力第一工程有限公司、陜西咸陽化學工業有限公司、山西省交口縣旺莊生鐵有限責任公司、濟南城建集團、西部中大建設集團、九州通醫藥集團、華通路橋集團有限公司、山東泰東公路工程有限公司、國家電網河北電力公司、中國有色集團沈陽礦業投資有限公司、內蒙古維多利商業(集團)有限公司、中國移動集團河北分公司、中國鐵通集團河北分公司、西安藻露堂藥業集團有限責任公司、河北糧食產業集團、北京市建筑裝飾設計工程有限公司、南京明達礦業有限公司、威海國際經濟技術合作股份有限公司、河北旅游投資集團股份有限公司、中國重型汽車集團有限公司、濰坊中晨集團有限公司、河北賽賽爾俊峰物探裝備有限公司、山東聊城公路工程總公司、山東濟寧公路管理局、河南路橋集團、河北建設勘察研究院有限公司、大連建工集團、鄭州建安建筑有限公司、山東水利工程總公司、山東冠魯集團、鄭州萬通汽車輪胎有限公司、中國銀行河北省分行、龍江銀行、中國人民財產保險股份有限公司河北省分公司、河北高遠汽貿有限公司、河北拓華金屬制品有限公司、中賽建設工程有限公司、河北省機關事務管理局、河北滄州新華區國稅局、河北滄州青縣國稅局等上市公司、國有企業和中小企業。

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