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課程大綱

一、穿行測試的概念

(-)概念

1.穿行測試(walk through testing)是指追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程。這是注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制時(shí)經(jīng)常使用的審計(jì)程序。

2、控制測試、實(shí)質(zhì)測試、穿行測試的區(qū)分

3、穿行測試的方法

二、穿行測試在各業(yè)務(wù)循環(huán)的執(zhí)行流程

銷售與收款循環(huán)的穿行測試

1、詢問

2、觀察

3、檢查

4、案例(某煤炭加工企業(yè))

該企業(yè)內(nèi)控流程設(shè)置

資產(chǎn)管理流程(產(chǎn)成品-精煤的出入庫管理)

產(chǎn)成品一精煤的入庫、出庫、虧噸、實(shí)物管理等流程圖

產(chǎn)成品一精煤出庫的穿行測試

精煤---產(chǎn)成品出庫的穿行測試

精煤---產(chǎn)成品虧噸的穿行測試

三、穿行測試的意義

(一)意義

1、 確認(rèn)對(duì)業(yè)務(wù)流程(包括相關(guān)書面記錄)的了解是否準(zhǔn)確和完整。(借助交易軌跡來追查每個(gè)交易種類的某筆交易，與此同時(shí)，確認(rèn)和觀察有關(guān)的控制政策和程序)

2、評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)是否能及時(shí)預(yù)防或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)。

3、確定控制是否得到執(zhí)行。(穿行測試更多地在了解內(nèi)部控制時(shí)運(yùn)用，可能獲取部分控制運(yùn)行有效性的證據(jù))。

(二)樣本的選擇

(三)穿行測試是審計(jì)粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的重要手段

張老師

講師背景:

-北京理工大學(xué)碩士

-中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師

-14年大型企業(yè)稅務(wù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)、內(nèi)控工作實(shí)操經(jīng)

驗(yàn)

-擅長財(cái)務(wù)職稱培訓(xùn)、增值稅、個(gè)人所得稅稅務(wù)培訓(xùn)-內(nèi)部審計(jì)實(shí)操培訓(xùn)

職業(yè)經(jīng)歷:

-瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所任審計(jì)經(jīng)理

某實(shí)業(yè)控股股份有限公司監(jiān)察審計(jì)部部門經(jīng)理

現(xiàn)任北京某大型集團(tuán)公司核算及稅務(wù)總負(fù)責(zé)人

-東奧教育財(cái)務(wù)實(shí)操特聘講師

--家 PRE-IPO 公司、兩家新三板公司內(nèi)訓(xùn)講師兼財(cái)稅顧問

主講課程:

中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》《財(cái)務(wù)管理》初級(jí)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》

《金稅三期預(yù)警指標(biāo)對(duì)企業(yè)的影響》

《營改增新政解讀》《個(gè)稅所得稅政策及籌劃》《高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠》《如何識(shí)別粉飾的財(cái)務(wù)報(bào)表》《手把手教你編制現(xiàn)金流量表》《新會(huì)計(jì)政策解讀》----2017 22號(hào)文《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在企業(yè)管理中的重要性》《穿行測試在審計(jì)中的作用》

《如何設(shè)計(jì)完整的內(nèi)控流程》

《合并報(bào)表編制與財(cái)務(wù)附注填報(bào)》

《發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索之訪談的技巧》

《金稅三期大數(shù)據(jù)下的稅務(wù)稽核》

授課風(fēng)格:

深入淺出，用最簡單的語言表述最復(fù)雜的公式或邏輯關(guān)系;

-風(fēng)趣幽默，用簡單的生活實(shí)例理解專業(yè)術(shù)語的真正內(nèi)涵;

緊跟熱點(diǎn)，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅務(wù)政策實(shí)時(shí)解讀;

-理論與實(shí)務(wù)結(jié)合，理論知識(shí)在實(shí)踐應(yīng)用的場合、方案設(shè)計(jì)、實(shí)務(wù)操作與理論差異分享。-善于將實(shí)務(wù)中系統(tǒng)、繁瑣的重難點(diǎn)進(jìn)行全面梳理，幫助學(xué)員充分的吸收和理解，通過經(jīng)典的案例展示，幫助學(xué)員牢靠地掌握實(shí)務(wù)工作技巧。講課思路清晰、明確，語言簡練，直擊要.。

培訓(xùn)過的部分客戶-周口農(nóng)信社、東奧會(huì)計(jì)在線、寶華集團(tuán)有限公司、金泰集團(tuán),瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京寶裕投資有限公司、水電五局、中國移動(dòng)通訊、陜西省農(nóng)業(yè)廳、中國航油、中國鐵塔、寶雞好貓等

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