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課程背景：

金稅四期是中國國家稅務總局推出的一套企業財稅管理系統，旨在提高稅務管理的效率和準確性。隨著金稅四期的實施，企業在財稅方面也正在或將要面臨著一些風險和挑戰。

首先，金稅四期的實施涉及到企業財稅數據的全面電子化和信息化管理，這對企業來說需要投入大量的資金、人力和技術支持。同時，企業需要保護好自身財稅數據的安全，建立完善的財稅管控系統，防止信息泄露和被黑客攻擊。

其次，金稅四期要求企業進行全面的財稅信息申報和納稅申報，這對企業的財務人員和納稅人員的能力和素質提出了更高的要求。企業需要加強財稅培訓和人員素質提升，以確保申報的準確性和合規性。

此外，金稅四期的實施還可能帶來一些變動和調整，如稅務政策的變化、稅收優惠政策的調整等，這對企業的財務和稅務籌劃也提出了新的要求。企業需要及時了解和掌握相關政策和法規的變化，以應對風險和挑戰。

針對以上風險和挑戰，企業可以采取一些措施進行風險防范和應對，也是這節課出爐的初衷所在。

包括建立完善的財稅管理制度和流程，加強內部管理和監控，確保財稅數據的安全和準確性；加強財務和非財務人員的培訓及素質提升，提高財稅申報的準確性和合規性。另外，企業還可以與專業的財稅服務機構合作，借助其專業知識和經驗，進行財稅風險評估和管理，專業的人做專業的事，減少企業的試錯成本。此外，企業還可以積極與稅務部門溝通和合作，及時了解稅收政策和法規的變化，以避免因政策調整而引發的風險，這就需要提高稅企溝通的能力和效率。另外，企業可以根據金稅四期的要求，倒推數據分析，加強企業人員對報表的分析能力，加強對財稅風險的檢示和預測能力。通過對企業的財稅數據進行深入分析，可以發現潛在的風險點和問題，并及時采取相應的措施進行應對和處理。

課程收益：

1、點面結合：掌握金稅四期的底層邏輯思維，并且從財稅四個重點知識方向講解落實，并給出落地解決方法。

2、有張有弛：輕松而大道至簡的把握金稅四期政策方向，嚴謹而“錙銖必較”學習增值稅、企業所得稅的計算難點和重點，并可以直接用到實際工作中。

3、量化精髓：針對財務人員急需解決的財稅問題，從錢賬票稅四個方面展開講解財稅風險，并且做了量化的歸納總結，比如用途改變的4類不可抵扣項目。

4、工具輔助：表格呈現稅負率對比、增值稅納稅人分類，用圖示呈現22種成本費用類型，對于比較不容易理解的知識點，輔之以常識性故事案例。

課程對象：

企業中高層管理者，企業財務管理人員

課程方式：

理論框架+思維（T型財稅財商財富）+企業案例講解+互動+練習+情景游戲

課程大綱：

引言

一、金稅四期政策重點

1. 相關文件：2021年3月，中共中國楊辦公廳、國務院辦公廳印發《關于進一步深化稅收征管改革的意見》

2. 指導思想：

1）以服務納稅人繳費人為中心、以發票電子化改革為突破口、以稅收大數據為驅動力、精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治

2）全面推進稅收征管數字化升級和智能化改造

二、金稅四期具體落地方式

1. 加快推進智慧稅務建設，更智能化為企業畫像

2. 穩步實施發票電子化，更快發現企業偷漏稅等問題

3. 深化稅收大數據共享，企業信息透明化

4. 健全稅收法律制度，違法必糾

5. 提高稅務執法精確度

6. 無死角/不打烊/廣覆蓋，倒逼企業提高財稅經營管理水平

7. 部門協作、社會協同、司法保障、國際合作，為企業能走向國際市場做好了政策鋪墊

8. 推進社會中介組織的作用，加強行業監管，更加注重企業間的合作共贏。

第一講：“管好錢”——金稅四期關注四類資金動向(資金風險)

第一類：頻繁進行現金交易，與正常經營情況不相符

——公司大額流水變動的銀行政策分析

案例分析：企業經營規模資金收付頻率及金額不符的收支

第二類：資金收付流向與企業經營范圍明顯不符

業務場景：“驢唇不對馬嘴型”資金流向

案例分析：明明做餐飲的，天天收到鋼鐵公司的大額轉賬，再往影視娛樂公司轉出

第三類：股東或者法人或者其他不明個人，短期內頻繁發生資金支付

--資金變動頻繁的政策規定

案例分析：頻繁大額對私轉賬的異常

第四類：長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內出現大量資金收付

--起死回生的企業銀行賬的政策規定

案例分析：企業突然有大額轉賬進入的異常

第二講“算好賬”——企業賬目需關注的要點（賬目風險）

一、增值稅應稅所得額的計算

1. 增值稅正常稅負計算和控制之稅負率計算方法

公式一：增值稅稅負率=當期應納增值稅稅額?檔期不含稅銷售收入?100%

公式二：當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

公式三：實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項稅額轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

案例分析一：甲公司2022年3月份不含稅銷售收入100萬，繳納的增值稅是3萬。那么該企業在3月份的增值稅稅負率是多少哪？

案例分析二：甲公司是一般納稅人，2022年4月份不含稅銷售收入是200萬，稅率13%，銷項稅額26萬，3月底留抵進銷項額6萬，4月取得12萬進項稅額。那么該企業在4月份的增值稅稅負率是多少？

案例分析三：甲公司是一般納稅人，2022年4月份不含稅銷售收入200萬，稅率13%，4月份取得購貨成本160萬進項發票。當期銷貨成本140萬，那么該企業在正常的增值稅稅負率是多少？

2. 企業增值稅稅負率預警

圖示：不同企業的預警點比較

案例分析：各行業增值稅稅負率對比圖

二、稅負率不正常的原因及稅負率偏低應對策略（五大方法）

應對稅負率偏低的

1. 自查：申報之前，從業務真實性、完整性、準確性這三個方面進行自查，有異常的調整；

2. 自查：定期計算相關指標，稅務指標精準分析

3. 對比：橫向與企業往期數據對比

4. 對比：縱向與其他行業對比

5. 預設：預先計算好每月開票金額和需要取得的進項稅額

案例分析：最好貼近用戶行業

三、企業所得稅應稅所得額的計算

計算公式：應納所得稅額=應納稅所得額*稅率

計算公式：企業所得稅稅負率=應納所得稅額?企業應稅銷售收入*100%

案例分析：A公司2021年應稅銷售收入5000萬元，利潤總額550萬元，企業所得稅率25%。假設不考慮所得稅優惠條件等因素，應納稅額為實繳稅額的情況下，則其理論上的所得稅稅負率是多少？甲公司所在行業正常應稅所得率或利潤率是9%，稅務系統稅負率最低值為2. 20%，公司稅負率是否正常？

第三講“收好票”——企業票據的應用（票據風險）

一、無發票情況下稅前扣除的兩種種情形

1. 成本類發票：如采購原材料或商品及相關運費、購買設備及相關安裝、采購燃料、購買服務、建筑服務等發票。

2. 費用類發票：辦公類別的發票，包括快遞費、電話費、辦公用品、辦公耗材、維修費、物業費、綠植、飲用水等。

二、無發票情況下稅前扣除的成本費用情形

1. 稅前扣除的兩種憑證

1）外部憑證，紙質發票和電子發票、財政票據、稅收完稅憑證、收款憑證、分割單

2）內部憑證，公司支付員工工資的工資表、折舊計提表、材料領料單等

2. 22種類型成本費用詳解

案例分析：公司有安置殘疾人員就業的，可以按照實際支付殘疾職工工資的100%加計扣除，以支付的工資表為證明作為稅前加計扣除的憑證。

第四講“交好稅”——企業的注重的稅（稅務風險）

一、進項稅額可抵扣項目與賬目處理

1. 增值稅納稅人分類增值稅納稅人分類細節展示

區分內容小規模納稅人一般納稅人

計稅方法簡易征收一般計稅方法

稅率或征收率3%或5%13%，9%，6%

進項是否能夠抵扣不可以抵扣可以抵扣

應取得的進項發票普票專票、普票

可開具的銷項發票普票、專票（個人除外）專票、普票

稅款計算應納稅額=不含稅銷售額*征收率應納稅額=銷項稅額-進項稅額

優惠政策季度收入≤30萬，免增值稅，目前免稅無

2. 可抵扣進項的發票種類及需要進行抵扣勾選的進項發票

1）抵扣進項的發票種類

第一類：增值稅專用發票

第二類：海關進口增值稅專用繳款書

第三類：農產品收購或銷售的增值稅普通發票

第四類：高速公路通行費電子普通發票

第五類：載明旅客信息的運輸發票

案例分析（收購農產品可抵扣進項稅額處理方法）：甲公司購入一批大米5000萬，分類包裝后直接銷售。那么該企業這批農產品可抵扣的進項稅額是多少，賬務如何處理？

2）需要勾選抵扣進項發票的四大要點

要點一：增值稅專用發票

要點二：海關進口增值稅專用繳款書

要點三：機動車統一銷售發票

要點四：高速公路電子通行費發票

二、進項稅額不可抵扣項目于賬務處理

1. 用途改變的四類不可抵扣項目

1）用于簡易計稅方法項目

2）免征增值稅項目

3）集體福利

4）個人消費

案例分析：天宏公司購入一棟辦公樓買價100萬，進項稅額13萬，一樓為員工租住，二樓員工食堂，三樓辦公，進項稅額如何處理？

2. 因非正常損失原因不能抵扣的項目

1）非正常損失具體不可抵扣的4種類型

2）非正常損失購進貨物

3）非正常損失的產成品等

4）非正常損失的不動產等

5）非正常損失的在建工程等

案例分析：B公司為增值稅一般納稅人，在2022年10月末盤點中發現產品鞋子被盜100雙，生產成本80元/雙，公司無法分別核算這100雙鞋子所耗用的材料成本及采購材料所對應的運輸費用等。如何做丟失前后的財務管理處理？

郝老師

郝嘉老師 企業財稅管理專家

19年企業財稅管理實戰經驗

8年央企財務+財稅體系搭建經驗

曾任：中集集團（央企） | 能源板塊財務總監

曾任：中國平安保險（世界500強） | 團險部辦公室負責人

曾任：中國大地財產保險公司 | 財務經理

曾任：江泰投資貿易服務（深圳）有限公司 | 財務部總經理

專業科班出身+專業證書加持：金融碩士、注冊納稅籌劃師、中級會計師、管理會計師

5+家企業的財稅特邀講師：大地保險公司、中集集團、達內等，累計授課200+場

多個百萬級項目的主導+參與者：中企天華納稅籌劃股份-【稅收籌劃項目】、唐山房地產公司-【稅收籌劃項目】、北京某房地產公司-【稅收籌劃項目】為企業完善自身的財務體系，合理合法為企業優化稅務，涉及金額2個小目標（2億元）。

實戰經驗：

郝老師專注于財務19年，對企業財務管理、稅務籌劃、資金管理、風險內控等領域有深入的研究，是一位專業能力強、實操性強的實戰派講師。

[01]-管理財務+財稅信息系統建設：任職中集集團總部時,參與SAP籌建工作與公司ERP的建立，利用大數據完善公司財務板塊內控和運營流程，采用財務系統管理加財務運作，1年內幫助企業收回了拖欠時長到10年之久的欠款，金額達2億，并合理合法應該合同規劃為大型企業每月節稅總計約100萬。

[02]-財務+財稅運營流程優化：任職中集集團下屬能源板塊時，與公司先進的網絡技術支持相結合，從公司戰略建立到預算全流程管控執行落地全流程，真正做到了財務通過流程各個節點控管企業各項工作順利開展的再造力量，為集團公司后期年利稅上百億打下了堅實的科技系統層面基礎，也為財務部能更好的為集團公司整體做服務、搞管理、定戰略找到了抓手。同時主導應收賬款的整體完整的閉環對賬、要賬過程，在稅務設計板塊，拆分合同，把銷售和運輸拆分，每年為企業合理合法節約稅收近3000萬。

[03]-稅企融合實踐應用：任職中國大地財產保險公司時，與稅務機關一直保持融洽關系，做到既支持稅務機關工作，又充分享受稅務機關為企業提供的各項優惠服務工作，每年為企業合理合法節約稅收近2000萬,真正做到了和諧雙贏的稅企關系始終踐行者！

[04]-財務+財稅專業內容轉化與輸出：

◆ 曾為泰康保險公司下屬營業部、廊坊支公司講授《企業涉稅風險規避與稅務籌劃》、《稅務稽查指標及應對》等課程，累計16期。

◆ 曾為大地財產保險公司河北分公司講授《一張發票就是一個企業的家底，從不同角度理解“金稅三期”》、《業財融合下，財務人員如何成功轉型》等課程，累計10期。

◆ 曾為中集集團下屬能源板塊子公司講授《金稅三期大環境下企業的風險與機遇》、《稅務籌劃與利潤創造---企業科學納稅》等課程，累計7期。

主講課程：

《非財務人員的財務管理》

《新形勢下的業財融合管理策略》

《金稅四期下的企業財稅風險防范與應對》

《全面預算——企業賺錢搬動的第一枚“棋子”》

《解讀財務報表——如何利用三大報表“控風險定決策”》

《“秒”懂稅務風險——股權架構設計稅務“避坑”指南》

《立足稅務總局看稅務稽查——企業稅務風險防御體系建設》

授課風格：

● 互動性強：親和力強，善于營造輕松愉悅的學習氛圍，善于調動學員積極性；

● 同理性強：豐富的實戰經驗，直擊工作痛點，感同身受，給財務人員親切感：

● 實用性強：案例豐富，分析技能現場教授和演練，即學即用，落地性強。

部分客戶評價：

郝老師是典型的實戰派講師，有實力，有激情，正能量，課程思路清晰，不虛不假，幽默風趣，課程中應了很多大企、國企的經典案例，非常有代表性，也提供了很多解決財務問題的工具以及方法，同時善于調動各年齡段員工學習積極性，給我們企業插上了突破的翅膀！

——人社部、國資委、國稅總局等國訓基地 李教授

《非財務人員管理的財務管理》這本書給我帶來了很多收獲。首先，它強調了財務管理在組織中的重要性，以及每個部門都需要了解財務知識并參與財務管理的重要性。也強調了有效的預算和成本控制對于組織成功的重要性。同時提供了許多實用的方法和技巧，幫助非財務人員理解如何制定和執行預算，以及如何在日常工作中控制成本，從而提高整體效率。

——達達金服商學院 郭院長

郝老師所講授的財務課程非常實用且貼合實際工作場景，讓我深入了解了資產負債表、利潤表和現金流量表的作用，這些報表是評估公司財務狀況和經營績效的關鍵工具，通過分析這些報表，可以全面了解公司的償債能力、盈利能力和現金流動狀況，同時強調了如何有效利用三大報表進行風險管理的重要性。通過分析報表數據來確定潛在的財務風險，并提前采取相應的措施進行風險控制，這使我能夠更好地保護公司的財務利益，降低風險對經營的影響。為公司的戰略決策提供有力支持。

——北京偉思時代文化發展有限公司 陳總經理

在《金稅四期下的企業財稅風險防范與應對》這門課程中，我全面了解了金稅四期政策的內容和目標，這個政策旨在實現稅收征管的信息化和智能化，對企業的財稅風險管理提出了新的要求，我知道了如何根據金稅四期政策的要求，調整和優化企業的財稅管理體系。

——北京經濟運行研究會 陳主任

郝老師課程中的很多案例都是來自于過往實踐企業及授課企業的稅務籌劃及稅務實踐經驗，用發生在身邊的事情做案例，通過現場實戰演練，讓學員掌握正確的理念和方法，實戰+落地！

——聯想控股常務副總裁助理 駱助理

上了《新形勢下的業財融合管理策略》這門課程，收獲頗豐。強調了業務和財務之間的密切聯系，也深入了解業務流程和業務模式，我能更好地理解各個業務部門的需求，并為其提供更準確和有針對性的財務支持。也學到了如何運用財務數據來評估業務的盈利能力、風險情況以及潛在的增長機會，這讓我能夠更好地參與到業務計劃的制定和執行中，為企業的戰略決策提供有力的依據。

——大地財產保險公司 陳總

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