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課程簡(jiǎn)介：

在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)的大背景下，資產(chǎn)重組作為企業(yè)優(yōu)化資源配置、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略擴(kuò)張或轉(zhuǎn)型的重要手段，被越來(lái)越多的企業(yè)采用。無(wú)論是大型企業(yè)的并購(gòu)重組以提升行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，還是中小企業(yè)通過(guò)資產(chǎn)整合謀求突破發(fā)展瓶頸，資產(chǎn)重組活動(dòng)日益頻繁。

然而，資產(chǎn)重組過(guò)程涉及復(fù)雜的稅收處理。不同形式的資產(chǎn)重組，如企業(yè)合并、分立、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、債務(wù)重組等，對(duì)應(yīng)著不同的稅收政策，稅收種類(lèi)涵蓋企業(yè)所得稅、增值稅、土地增值稅等多個(gè)稅種。政策的細(xì)節(jié)差異和更新變化，使得企業(yè)在操作時(shí)極易出現(xiàn)理解偏差和執(zhí)行錯(cuò)誤。同時(shí)，稅收合規(guī)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的紅線。不合規(guī)的稅收處理不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨補(bǔ)繳稅款、加收滯納金和罰款的風(fēng)險(xiǎn)，還可能影響企業(yè)信譽(yù)，阻礙后續(xù)發(fā)展。

本課程直擊重組業(yè)務(wù)的三大痛點(diǎn)：政策理解偏差、稅務(wù)規(guī)劃缺失、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范不足，幫助企業(yè)在重組并購(gòu)中實(shí)現(xiàn)稅務(wù)成本最小化與合規(guī)價(jià)值最大化的雙重目標(biāo)。

課程收益：

★ 通過(guò)學(xué)習(xí)，您將先人一步掌握以下財(cái)稅業(yè)務(wù)技能：

★ 一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的合規(guī)方法

★ 子公司轉(zhuǎn)為分公司和分公司轉(zhuǎn)為子公司的技巧

★ 老企業(yè)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)注銷(xiāo)的四個(gè)途徑

★ 債務(wù)重組不繳納企業(yè)所得稅的“雙贏”方法

★ 非小微企業(yè)如何降低資產(chǎn)享受“六稅二費(fèi)”優(yōu)惠

★“長(zhǎng)虧不倒”企業(yè)虧損額沖抵關(guān)聯(lián)企業(yè)利潤(rùn)的方法

★ 持股企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票6%稅率增值稅減按1%納稅方法

★ 小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)一般納稅人后的抵扣方法

★ 消除企業(yè)不良納稅信用等級(jí)重組方法的合理運(yùn)用

★ 掌握合伙企業(yè)投資架構(gòu)的優(yōu)勢(shì)運(yùn)用及消除稅收隱患方法

課程對(duì)象

企業(yè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管、項(xiàng)目稅務(wù)主管及相關(guān)財(cái)稅人員等；各會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師事務(wù)所、財(cái)稅咨詢?nèi)藛T等。

課程大綱：

一、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)稅收優(yōu)惠政策合規(guī)運(yùn)用規(guī)劃

1.劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)不征收企業(yè)所得稅的處理

實(shí)案講解：某科技公司擬將母公司數(shù)控資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)至全資子公司，擬適用特殊性稅務(wù)處理

2.劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)不征收增值稅的處理

實(shí)案講解：某集團(tuán)公司將下屬全資子公司的氣體業(yè)務(wù)全部資產(chǎn)、負(fù)債、人員及相關(guān)權(quán)利與義務(wù)無(wú)償劃轉(zhuǎn)進(jìn)入某子公司

3.劃轉(zhuǎn)金融商品不征收增值稅的處理

實(shí)案講解：大股東無(wú)償劃轉(zhuǎn)股票股份至全資子公司，如此操作免增值稅和企業(yè)所得稅可行嗎？

4.劃轉(zhuǎn)不動(dòng)產(chǎn)資產(chǎn)不征收土地增值稅的處理

實(shí)案講解：某科技公司擬將現(xiàn)有家電配套業(yè)務(wù)資產(chǎn)及負(fù)債無(wú)償劃轉(zhuǎn)至全資子公司

5.分公司免稅變?yōu)樽庸镜膭澽D(zhuǎn)處理

實(shí)案講解1：某股份公司擬將混凝土分公司無(wú)償劃轉(zhuǎn)至全資子公司名下

實(shí)案講解2：浙江新材料股份公司劃轉(zhuǎn)方式將分公司變?yōu)樽庸?/p>

6.劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的處理

稅收解讀：資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)處理與小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

7. 房企資產(chǎn)重組中享受土地增值稅優(yōu)惠的運(yùn)用

案例詳解：北京中關(guān)村產(chǎn)業(yè)園REITs搭建中的稅務(wù)處理啟發(fā)

二、企業(yè)吸收合并稅收優(yōu)惠政策合規(guī)運(yùn)用規(guī)劃

1.企業(yè)吸收合并的稅收優(yōu)惠政策全面解讀

實(shí)案講解：某上市公司披露母公司吸收合并全資子公司不征企業(yè)所得稅、不征土地增值稅和免征契稅及印花稅。

2.實(shí)案講解：特殊性稅務(wù)處理的吸收合并下是否確認(rèn)商譽(yù)計(jì)稅基礎(chǔ)

專(zhuān)業(yè)問(wèn)題：

（1）非股權(quán)支付計(jì)算誰(shuí)的所得？

（2）一般性稅務(wù)處理避免多算稅？

3.虧損企業(yè)吸收合并盈利企業(yè)彌補(bǔ)虧損的經(jīng)典案例

實(shí)案講解：浙江某公司以2.38億元對(duì)價(jià)購(gòu)買(mǎi)虧損企業(yè)，后再由虧損企業(yè)吸收合并盈利公司

4.實(shí)案講解：“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)注銷(xiāo)企業(yè)”之吸收合并法律和稅收處理

案例分析：重慶建工合并市政公司和建筑產(chǎn)業(yè)研究院兩個(gè)全資子公司議案

5.子公司免稅變?yōu)榉止镜奈蘸喜?/p>

實(shí)案講解：撫順特鋼母公司吸收合并子公司新欣板材

6.企業(yè)吸收合并個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)分析

稅收解讀：某家居公司同一控制下合并（股東均為相同自然人）符合特殊性稅務(wù)處理，個(gè)人股東不需繳納個(gè)人所得稅嗎？

7.實(shí)案講解：一般納稅人合規(guī)享受小規(guī)模納稅人優(yōu)惠的吸收合并

三、企業(yè)分立稅收優(yōu)惠政策合規(guī)運(yùn)用規(guī)劃

1. 企業(yè)分立重組稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用全面解讀

重組實(shí)務(wù)案：偉康醫(yī)療分立方式將注冊(cè)資本由5500萬(wàn)元減至4500萬(wàn)元

實(shí)案講解：山東某公司實(shí)施分立案例，分立為家電和發(fā)電兩個(gè)板塊

2.一般納稅人合規(guī)轉(zhuǎn)為小型微利企業(yè)的分立

實(shí)案分析：湖北某公司以存續(xù)分立方式將閑置房屋土地等剝離至新設(shè)主體

3.股東不重復(fù)繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)分立賬務(wù)處理

實(shí)案講解：某科技股份公司新設(shè)分立企業(yè)的賬務(wù)處理

稅收解讀：分立的稅收優(yōu)惠政策解讀與規(guī)劃運(yùn)用詳解

4.股權(quán)置換爭(zhēng)議：企業(yè)重組中股權(quán)置換個(gè)人所得稅征免稅爭(zhēng)議案例

【重組實(shí)務(wù)案】重組中個(gè)人股東“股權(quán)置換”行為要征個(gè)人所得稅嗎？

四、企業(yè)債務(wù)重組優(yōu)惠政策運(yùn)用及規(guī)劃

1.新公司法債權(quán)出資與新收入準(zhǔn)則會(huì)計(jì)處理解讀

2.實(shí)案講解：上市公司通過(guò)破產(chǎn)重整程序?qū)崿F(xiàn)重組損益30.61億元

（1）企業(yè)破產(chǎn)清算中的企業(yè)和股東（含個(gè)人股東）如何清算納稅？

（2）政策解讀：債務(wù)人如何化解巨額債務(wù)重組利潤(rùn)產(chǎn)生的所得稅？

3.新準(zhǔn)則下以資抵債、債轉(zhuǎn)股案例稅會(huì)差異

實(shí)案講解：金科股份重整方案通過(guò)，正式進(jìn)入重整執(zhí)行環(huán)節(jié)

4.準(zhǔn)確預(yù)測(cè)：因債轉(zhuǎn)股可能性不大，杉杉集團(tuán)存在清算風(fēng)險(xiǎn)

5.華夏幸福以子公司股權(quán)重組抵債285億元，能適用特殊性稅務(wù)處理？

分析：華夏幸福與融創(chuàng)、碧桂園債務(wù)重組方案對(duì)比

6.房企與建安企業(yè)“以房抵債”債務(wù)重組選擇博弈分析

五、合伙企業(yè)投資架構(gòu)及注銷(xiāo)清算涉稅爭(zhēng)議問(wèn)題

1.案例解析：合伙企業(yè)架構(gòu)運(yùn)用稅收優(yōu)勢(shì)與涉稅隱患消除

2.拆除合伙企業(yè)清算實(shí)物分配所持股票公允價(jià)值如何確定

實(shí)務(wù)案例：合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股后注銷(xiāo) 按經(jīng)營(yíng)所得補(bǔ)繳個(gè)稅千萬(wàn)余元

3.稽查案例：多層“嵌套”個(gè)人合伙人分得底層股息征稅爭(zhēng)議

4.合伙企業(yè)減持送轉(zhuǎn)股計(jì)算增值稅和所得稅時(shí)成本如何確定

5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)或合伙份額個(gè)稅超過(guò)稅款追征期限如何陳述應(yīng)對(duì)？

案例分析：收入超9億元合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)給上市公司被稽查

6.重組實(shí)務(wù)案：不公允增資稀釋股份要視為無(wú)償轉(zhuǎn)讓征個(gè)人所得稅嗎？

陳老師

陳老師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師；曾為省稅務(wù)局特聘稅收業(yè)務(wù)專(zhuān)家、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)、北京大學(xué)特聘教師、中國(guó)稅務(wù)報(bào)特約審稿人。在國(guó)家級(jí)刊物發(fā)表稅收業(yè)務(wù)文章200多篇，出版財(cái)稅專(zhuān)著7部。

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在線報(bào)名：企業(yè)重組并購(gòu)稅務(wù)規(guī)劃實(shí)戰(zhàn)指南——合規(guī)避坑與價(jià)值倍增策略(廣州)